당사는 Virginia 주 법률을 준수하기 위해 정기적으로 세금 신고서 및 비즈니스 세금 기록을 감사합니다. 신고서 또는 계정을 감사 대상으로 선택했다고 해서 추가 세금이 부과되는 것은 아닙니다. 감사는 추가 책임이 발견되지 않거나 납세자에게 환급되는 것으로 마무리되는 경우가 많습니다. 대부분의 검사는 집이나 회사를 방문할 필요가 없으며 전화나 서신으로 해결할 수 있습니다.
감사에 대한 귀하의 권리와 책임
버지니아 납세자 권리장전은 감사 기간 동안 모든 납세자에게 특정 권리를 부여합니다. 감사 대상으로 선정되면 귀하는 다음과 같은 권리를 갖습니다:
- 감사 과정, 감사 절차 및 이의 제기 권리에 대한 정보를 제공받습니다.
- 합리적인 장소와 시간에 감사를 실시하고 적시에 감사를 완료합니다.
- 감사 중 변경된 사항에 대한 설명을 제공받습니다.
감사 문의 서신이나 현장 감사 통지를 받은 경우, 감사에 응할 책임은 회원님에게 있습니다:
- 통지에 응답하고 명시된 기한까지 요청된 문서를 제공하세요. 감사 기간 동안 모든 연락처에 제공된 이름, 주소 및 전화번호를 사용합니다.
- 답변할 시간이 더 필요한 경우 마감일 전에 감사관에게 알려주세요.
현장 감사
현장 감사는 반품 및 기록에 대한 현장 심사입니다. 버지니아주 및 미국 전역의 여러 지역에서 버지니아주 세무 감사관이 현장 감사를 수행합니다.
반품 또는 계정이 현장 감사 대상으로 선정되면 감사관이 서신으로 알려드립니다. 감사관은 제공해야 하는 기록의 유형을 설명하고 계획된 감사 방법 및 절차에 대해 설명합니다.
알림을 받은 후
- 감사관은 세금 규정 준수를 담당하는 소유자 또는 기업 임원과 약속을 잡습니다. 감사관은 납세자가 지정한 사람과 함께 일할 수 있습니다.
- 이러한 감사 약속에는 약속 날짜, 시간, 장소가 포함됩니다.
- 감사는 보통 정상 근무 시간 동안 회원님의 사업장에서 진행됩니다. 어떤 경우든 저희는 감사가 일정이나 비즈니스 운영에 미치는 영향을 최소화하기 위해 고객과 협력할 것입니다.
- 감사를 시작하는 데 필요한 일반적인 기록 유형에 대해 알려드립니다.
- 버지니아주 현장 감사 선정 통지서가 제공됩니다.
감사 전에 감사인은 다음과 같이 합니다:
- 버지니아 납세자 권리장전의 사본을 가지고 있는지 확인하고 권리와 관련하여 궁금한 점이 있으면 답변해 주세요.
- 비즈니스 운영에 대해 논의하고, 기록이 어떻게 유지되는지 물어보고, 감사에 영향을 미칠 수 있는 기타 문제를 파악하도록 요청하세요.
- 사용할 구체적인 감사 프로세스에 대해 논의합니다.
- 필요한 경우 사업장을 둘러보세요.
- 기록을 검토할 방법을 결정합니다.
- 감사를 수행할 방법을 결정합니다. 감사관이 선택하는 방법은 세금의 유형, 기록의 정확성과 가용성, 비즈니스의 규모와 복잡성 등 여러 가지 요인에 따라 달라집니다. 당사는 회원님의 모든 기록을 검토하는 상세 감사를 실시하거나 회원님의 기록 중 일부 또는 샘플을 살펴볼 수 있습니다.
감사를 진행하는 동안 감사인은 다음과 같이 합니다:
- 감사 기간을 결정합니다. 감사는 일반적으로 3-년 기간 동안 진행되지만, 필요한 시점에 신고서를 제출하지 않으면 최대 6 년까지 연장될 수 있습니다.
- 기록과 제출한 신고서를 검토하세요.
- 필요한 경우 감사 기간에 대한 소멸시효를 자발적으로 포기하도록 요청하세요. 일반적으로 감사를 수행하는 데 추가 시간이 필요한 경우 이 작업을 수행합니다. 또한 감사 프로세스 또는 비공식 검토를 통해 해결될 수 있는 미해결 사실 문제에 대한 평가를 발행하는 것을 방지할 수 있습니다.
- 부서별 정책과 비즈니스 거래에 대한 적용을 설명합니다.
- 질문에 답변할 수 있는 충분한 시간이 주어집니다.
감사를 마무리할 때는 다음과 같이 합니다:
- 조사 결과에 대해 귀하와 논의하거나 변경 사항을 설명하는 서신을 보내드립니다.
- 청구될 위약금에 대해 설명합니다.
- 향후 제출 책임에 대해 논의하고 감사와 관련된 질문에 답변하세요.
- 필요에 따라 향후 규정 준수를 위해 수정해야 할 문제가 명시된 감사 보고서 사본을 제공합니다.
- 감사 결과에 동의하지 않을 경우 이의를 제기할 수 있는 권리를 설명합니다.
당사의 소득세 감사에서 연방 소득세에 영향을 미치는 문제가 제기되는 경우, 당사는 이를 국세청에 통보하고 연방 차원에서 문제가 해결될 때까지 청구서를 작성하지 않을 수 있습니다. 이 절차를 사용하는 경우 감사 감독관이 귀하와 논의할 것입니다.
일반적인 현장 감사 문제와 이를 피하는 방법
| 감사 문제 | 해야 할 일 |
|---|---|
| 누락된 문서 |
|
| 규제 및 세법 변경 사항 |
|
| 이자 계산 |
|
| 감사 소멸시효에 관한 혼란 |
|
| 비영리 단체 면제 증명서 |
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데스크 감사 및 시험
대부분의 반품 심사는 우편으로 진행됩니다. 일반적으로 심사관은 반품 항목에 대한 추가 정보를 요청하거나 조정이 필요한 오류를 알리기 위해 회원님에게 편지를 보냅니다. 청구서가 발행되기 전에 통지에 응답할 수 있는 기회가 주어집니다.
자동화된 프로그램
특정 정부 기관은 납세자의 신고와 관련된 정보를 당사에 제공합니다. 이러한 정보의 가장 큰 출처는 국세청이지만 다른 연방, 주 및 지역 기관에서도 정보를 수집할 수 있습니다. 이러한 출처에서 제공한 정보를 버지니아 세금 신고서와 비교하여 버지니아 세금 부채를 과소 납부했거나 신고서를 제출하지 않은 납세자를 식별합니다. 다른 기관으로부터 받은 모든 정보는 물론 이미 파일에 있는 정보도 엄격하게 기밀로 유지됩니다.
세금 신고서에서 불일치가 발견되면 다음 주소로 서신을 보내드립니다:
- 문제의 성격을 파악하고 책임의 변경 가능성을 설명합니다;
- 추가 정보를 제공하거나 이러한 변경에 동의하지 않는 이유를 설명하도록 초대합니다;
- 응답해야 하는 날짜를 알려주세요;
- 사건을 담당할 버지니아주 세무서 직원의 이름과 전화번호를 알려주세요.
문의 서신에 응답하지 않거나 추가 세금을 납부할 의무가 없음을 입증하지 못하는 경우, 추가 세금과 해당 벌금 및 이자가 청구됩니다.