다른 주에 납부한 세금에 대한 세액 공제

버지니아주 거주자라면 소득의 발생 지역이나 출처에 관계없이 모든 소득에 버지니아주 개인 소득세가 부과됩니다. 다른 주에서 소득이 발생하여 해당 주에서 비거주자로서 소득세를 납부해야 하는 경우, 해당 소득이 버지니아주에서도 과세되는 경우 해당 주에 납부한 소득세에 대한 세액 공제를 받을 수 있습니다. 소득세가 없는 주에서 소득이 발생하는 경우 해당 소득에 대해 이 세액 공제를 받을 수 없습니다.  

어떤 소득이 세액 공제를 받을 수 있나요?

적격 소득에 대해 다른 주에 납부한 소득세에 대해서만 소득세 세액 공제를 신청할 수 있습니다:

• 근로 소득
• 사업 소득
• 거래 또는 사업에 사용되지 않는 자본 자산의 매각으로 인한 이익

크레딧 신청하기

세액 공제를 계산하려면 스케줄 OSC 및 거주자 개인 소득세 신고서 양식 760 지침을 참조하세요.

필요한 서류

• 두 개 이상의 주에 대해 크레딧을 신청하는 경우, 스케줄 OSC를 사용하여 각 크레딧을 개별적으로 계산하세요. 
• 버지니아주 세금 신고서에는 각 주의 세금 신고서 및 스케줄 사본을 작성한 스케줄 OSC와 함께 첨부하세요. 
• 개인 소득세가 있는 각 주에 필요한 양식입니다.

귀하의 주 원천 징수액이 다른 주에 실제로 납부해야 하는 세금과 다를 수 있으므로, 이 세액 공제 신청을 뒷받침하기 위해 W-2s, 1099s 또는 스케줄 K-1s를 사용할 수 없습니다.  

특별한 상황 

특정 주에 대한 요구 사항

• 애리조나, 캘리포니아 또는 오리건 주에서 소득이 있는 경우 버지니아 소득세 신고서에 해당 주에 납부한 세금에 대한 세액 공제를 신청할 수 없습니다. 해당 주의 비거주자 소득세 신고서에 세액 공제를 신청하세요. 
  • 이러한 주에서 소득이 있는 통과 법인의 소유주 또는 구성원으로서 종합 신고서 제출에 참여하는 경우 공개 문서 16-91 을 참조하십시오. 
• 컬럼비아 특별 구에서 소득이 있고 상호주의 조항에 따라 DC 소득세 면제 기준을 충족하는 경우 이 세액 공제를 신청할 수 없습니다. 고용주가 급여에서 DC 소득세를 원천징수한 경우, 원천징수한 금액의 환급을 요청하려면 D- 40B 비거주자 환급 요청서를 제출하세요.
• 켄터키주에서 임금이나 급여를 받았고 매일 직장으로 출퇴근했다면 해당 소득은 켄터키주 소득세에서 면제되어야 합니다. 고용주가 켄터키주 소득세를 잘못 원천 징수한 경우 켄터키주 비거주자 소득세 양식과 환급 절차 지침을 검토하세요. 매일 통근하지 않는 경우, 버지니아주 소득세 신고 시 적격 소득에 대해 납부한 켄터키주 소득세에 대한 세액 공제를 받을 수 있습니다. 버지니아 거주자 및 켄터키 비거주자 양식과 지침을 모두 검토하여 자격 여부를 결정하세요.
• 메릴랜드, 펜실베니아 또는 웨스트버지니아에서 임금이나 급여를 받았고 한 해 동안 다른 주에 거주한 기간이 183 일 이하인 경우 해당 주에서는 소득이 면세됩니다. 고용주가 다른 주의 소득세를 실수로 원천 징수한 경우 해당 주의 비거주자 소득세 양식과 환급 절차 지침을 검토하세요.
• 국경 주: 버지니아와 국경 주 (켄터키,메릴랜드, 노스캐롤라이나, 웨스트버지니아) 중 한 곳에서 세금 신고를 해야 하는 경우 다음과 같은 경우 납부할 세금에 대한 특별 계산 자격이 주어질 수 있습니다:
  • 다른 주에서 과세 대상 소득은 해당 주에서 과세하는 연방 스케줄 C의 임금, 급여 또는 사업 소득만 해당됩니다.
  • 버지니아주의 과세 대상 소득이 다른 주의 세금 신고서에 기재된 적격 과세 대상 소득과 최소한 같아야 합니다.

*국경 주에서 소득을 계산할 때는 연방 스케줄 C의 근로 또는 사업 소득이라도 국경 주에서 소득세가 면제되는 소득은 포함하지 마십시오. 부부 공동 신고서를 제출하고 각 배우자가 국경 주 중 한 곳에서 별도로 신고서를 제출한 경우, 각 배우자는 국경 주 계산을 사용하여 세액 공제액을 계산할 수 있습니다.  

기혼 납세자

결혼한 납세자이고 버지니아와 다른 주에서 공동 신고서를 제출하지 않는 경우 세액 공제를 올바르게 계산하려면 과세 대상 소득을 조정해야 할 수 있습니다. 

• 다른 주에서는 별도로 신고했지만 버지니아에서는 공동으로 신고한 경우, 다른 주에서 과세된 소득을 신고한 신고자의 버지니아 과세 대상 소득만 포함하십시오.
• 다른 주에서는 공동으로 신고했지만 버지니아 주에서는 별도로 신고한 경우, 다른 주의 신고서에 신고자가 신고한 과세 대상 소득만 포함하십시오.
• 귀하와 귀하의 배우자가 동일한 종합 신고서에 포함되거나 귀하가 둘 다 주주인 S 법인이 납부한 법인 소득세에 대한 세액 공제를 받을 자격이 있는 경우, 소득과 세액 공제를 각각 별도로 계산해야 합니다.

S-법인 및 패스스루 법인

• 법인 소득세: 연방 S 법인 선택을 인정하지 않는 주에 납부한 법인 소득세에 대한 세액 공제를 신청하는 경우, 소득, 납세 의무 및 납부 세액이 명시된 법인 명세서를 첨부하세요. 
• 통과 법인 종합 신고서: 귀하가 통과 법인(PTE)의 소유주 또는 주주이고 다른 주에서 PTE가 제출한 비거주자 종합 신고서에 귀하가 포함된 경우, PTE의 종합 신고서에 귀하가 포함된 내역과 소득, 납세 의무 및 납부 세액이 명시된 종합 신고서를 첨부합니다. 복합 제출 명세서의 기본 서식입니다.
• 특정 PTE 세금: 법인 차원에서 소득세를 납부하는 PTE의 소유주 또는 주주인 경우, 해당 PTE가 다른 특정 주에 납부한 세금에 대해 세액 공제를 신청할 수 있습니다. 세액 공제를 받으려면 Virginia주의 PTE 세금과 실질적으로 유사한 다른 주의 세금에 대해 납부한 금액이어야 합니다. 따라서 이 세액 공제는 프랜차이즈, 특권, 사업, 면허 또는 직업세와 같은 다른 법인 수준의 세금에는 적용되지 않습니다. 소득, 납세 책임 및 다른 주에 납부한 세금에 대한 귀하의 몫을 자세히 설명하는 PTE의 명세서를 첨부하세요.

듀얼 레지던시

세금 목적으로 두 개 이상의 주에 거주할 수 있습니다. 예를 들어, 한 주의 거주자(영주권자)이지만 다른 주에서 거주자로 간주될 만큼 오래 거주하고 있을 수 있습니다. 이는 한 주에 거주하지만 전체 학년도 동안 다른 주에서 학교를 다니는 학생이나 다른 주에서 취업을 수락하는 개인의 경우에 종종 발생합니다. 이 경우 해당 개인은 이중 거주를 하게 되며 두 개의 주에 주민등록 신고서를 제출하게 됩니다. 이중 거주지의 경우, 일반적으로 다른 주에 납부한 세금에 대한 세액 공제가 일반적으로 상호주의 조항의 적용을 받더라도 거주지 주에서는 일반적으로 세액 공제를 허용합니다.

버지니아주 거주 기간 동안 다른 주에서 소득을 받지 않는 한, 일반적으로 다른 주에 납부한 세금에 대한 세액 공제를 신청할 수 없습니다. 버지니아주의 과세 대상 소득을 계산할 때 거주 기간 외에 다른 주에서 받은 소득은 모두 차감합니다.

12 예를 들어, 6월부터 12월까지 버지니아주에서 거주했고 31, 1월부터 6월까지 이전 거주 주에서 소득이 있었다면 1, 버지니아주 세금 신고서에서 해당 소득을 차감합니다 11, 버지니아주 세금 신고서에서 해당 소득을 차감합니다. 6월 이후 다른 주에서 소득을 받은 경우 12, 버지니아 주 세금 신고서에서 세액 공제를 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 거주지 상태를 참조하세요. 일반적으로 버지니아에 거주하는 동안 벌어들인 소득에 대해서만 세금을 납부합니다. 

크레딧 신청하기

자세한 내용은 스케줄 OSC 및 양식 760PY, 반기 거주자 소득세 신고 지침을 참조하세요.

필요한 서류 

• 두 개 이상의 주에 대해 크레딧을 신청하는 경우, 스케줄 OSC를 사용하여 각 크레딧을 개별적으로 계산하세요.
• 버지니아주 세금 신고서에는 각 주의 세금 신고서 및 스케줄 사본을 작성한 스케줄 OSC와 함께 첨부하세요.
• 개인 소득세가 있는 각 주에 필요한 양식입니다. 

귀하의 주 원천 징수액이 다른 주에서 실제로 납부해야 하는 세금과 다를 수 있으므로, 이 세액 공제 청구를 지원하기 위해 W-2, 1099또는 스케줄 K-1을 사용할 수 없습니다. 

자세한 정보가 필요하신가요?

이 세액 공제를 받을 수 있는 소득과 특별 신고 상황에 대한 자세한 내용은 거주자 페이지를 참조하세요. 

비거주자인 경우 일반적으로 거주자로서 납부한 소득세를 제외하고는 세액 공제를 신청할 수 없습니다:

• 애리조나,
• 캘리포니아
• 컬럼비아 특별구
• 오리건  

컬럼비아 특별구: 많은 경우 DC 거주자는 버지니아주 신고 요건이 면제됩니다. 자세한 내용은 상호성에서 자세한 내용을 참조하세요.  

어떤 소득이 세액 공제를 받을 수 있나요?

이러한 주 중 하나에 세금을 납부한 소득이 버지니아주에서도 과세되는 경우에만 이 세액 공제를 받을 수 있습니다.

적격 소득에 대해 다른 주에 납부한 소득세에 대해서만 소득세 세액 공제를 신청할 수 있습니다:

• 근로 소득
• 사업 소득
• 자본 이득

적격 소득에는 거래 또는 비즈니스에 사용된 자산의 매각으로 인한 자본 이득은 포함되지 않습니다.

크레딧 신청하기

세액 공제액을 계산하려면 스케줄 OSC 및 비거주자 개인 소득세 신고서 양식 763 지침을 참조하세요.

필요한 서류

• 두 개 이상의 주에 대해 크레딧을 신청하는 경우, 스케줄 OSC를 사용하여 각 크레딧을 개별적으로 계산하세요. 
• 버지니아주 세금 신고서에는 각 주의 세금 신고서 및 스케줄 사본을 작성한 스케줄 OSC와 함께 첨부하세요. 
• 개인 소득세가 있는 각 주에 필요한 양식입니다.

귀하의 주 원천 징수액이 다른 주에 실제로 납부해야 하는 세금과 다를 수 있으므로, 이 세액 공제 신청을 뒷받침하기 위해 W-2s, 1099s 또는 스케줄 K-1s를 사용할 수 없습니다.  

기혼 납세자

결혼한 납세자이고 버지니아와 다른 주에서 공동 신고서를 제출하지 않는 경우 세액 공제를 올바르게 계산하려면 과세 대상 소득을 조정해야 할 수 있습니다. 

• 다른 주에서는 별도로 신고했지만 버지니아에서는 공동으로 신고한 경우, 다른 주에서 과세된 소득을 신고한 신고자의 버지니아 과세 대상 소득만 포함하십시오.
• 다른 주에서는 공동으로 신고했지만 버지니아 주에서는 별도로 신고한 경우, 다른 주의 신고서에 신고자가 신고한 과세 대상 소득만 포함하십시오.
• 귀하와 귀하의 배우자가 동일한 종합 신고서에 포함되거나 귀하가 둘 다 주주인 S 법인이 납부한 법인 소득세에 대한 세액 공제를 받을 자격이 있는 경우, 소득과 세액 공제를 각각 별도로 계산해야 합니다.

S-법인 및 패스스루 법인

• 법인 소득세: 연방 S 법인 선택을 인정하지 않는 주에 납부한 법인 소득세에 대한 세액 공제를 신청하는 경우, 소득, 납세 의무 및 납부 세액이 명시된 법인 명세서를 첨부하세요. 
• 통과 법인 종합 신고서: 귀하가 통과 법인의 소유주 또는 주주이고 해당 통과 법인이 다른 주에서 제출한 비거주자 종합 신고서에 귀하가 포함된 경우, 귀하가 신고서에 포함된 내용과 귀하의 소득, 납세 의무 및 납부 세액이 명시된 통과 법인의 종합 신고서를 첨부합니다. 복합 제출 명세서의 기본 서식입니다.

듀얼 레지던시

세금 목적으로 두 개 이상의 주에 거주할 수 있습니다. 예를 들어, 한 주의 거주자(영주권자)이지만 다른 주에서 거주자로 간주될 만큼 오래 거주하고 있을 수 있습니다. 이는 한 주에 거주하지만 전체 학년도 동안 다른 주에서 학교를 다니는 학생이나 다른 주에서 취업을 수락하는 개인의 경우에 종종 발생합니다. 이 경우 해당 개인은 이중 거주를 하게 되며 두 개의 주에 주민등록 신고서를 제출하게 됩니다. 이중 거주지의 경우, 일반적으로 다른 주에 납부한 세금에 대한 세액 공제가 일반적으로 상호주의 조항의 적용을 받더라도 거주지 주에서는 일반적으로 세액 공제를 허용합니다.