버지니아 주 세금은 보험료 면허세 양식 및 납부의 관리 및 징수 업무를 담당하고 있습니다. 이 세금은 이 연방에서 주 기업위원회 보험국의 허가를 받은 모든 보험사 및 잉여 라인 중개인에게 부과됩니다.
세금 부과 대상은 누구인가요?
Va. Code §.58 1-,2500 보험 계약을 체결하는 사업, 여행자 보험을 제공하는 회사 및 보험 중개인에 정의된 잉여라인 중개인. Code 38§.2-.,48052 적격 또는 승인된 잉여 라인 보험사에 보험을 모집, 협상 및 배치할 권한이 있습니다.
일반 제출 정보
| 납세자 | 제출 요건 | 마감일 |
|---|---|---|
| 보험 회사 | 분기별 예상 지급액 양식 800ES |
4월 15 6월 15 9월 15 12월 15 |
| 연간 세금 신고 양식 800 |
3월 1 | |
| 잉여 라인 브로커 | 분기별 예상 지급액 양식 801 |
4월 30 7월 30 10월 30 1월 30 |
| 연간 세금 신고 양식 802 |
3월 1 |
추정세 신고를 포함하여 이후 모든 세금 신고서를 버지니아 세금에 제출합니다.
등록
버지니아에서 사업을 시작하는 모든 보험 회사 또는 잉여 라인 중개인은 버지니아 세금에 등록해야 합니다. 등록 외에도 위험 보유 그룹을 제외한 모든 보험 회사는 보험국이 면허를 발급하기 전에 해당 연도의 예상 보험료 면허세에 대한 최초 신고서를 당국에 납부해야 합니다. 보험 회사에 대한 초기 보험료 면허세 책임은 개시일부터 12월까지 버지니아에서 수행되는 해당 사업에서 합리적으로 예상되는 직접 총 보험료 수입을 추정하여 측정합니다 31.
보험 회사 및 잉여 라인 중개인은 해당되는 경우 온라인으로 추정 보험료 면허세 최초 신고를 등록하고 납부할 수 있습니다. 온라인으로 등록을 완료할 수 없는 경우 사업자 등록 신청서(양식 R-1)와 예상 보험료 면허세 신고서(양식 R-1A)를 다운로드하여 인쇄하거나 종이로 제출할 수 있습니다.
보험 회사
연간 직접 총 보험료 면허세 납부액이 $3,000 (세금 공제 후)를 초과할 것으로 예상되는 모든 보험 회사는 연중 예상 세금 납부액을 제출해야 합니다. 연간 직접 총 보험료 면허세 납부액이 $3,000 미만으로 예상되는 보험 회사는 당사에 추정세 납부액을 제출할 필요가 없습니다. 그러나 모든 보험회사는 매년 보험료 면허세 신고서(양식 800)를 제출해야 하며, 다음 해 3월 1 까지 제출해야 합니다.
보험회사의 예상 납부 기한은 4월, 6월, 9월, 12월의 15일이며, 양식 800ES, 보험료 면허세 예상 납부 영수증과 함께 제출해야 합니다. 결제 및 양식 800ES는 재무부의 전자 양식 또는 기업용 온라인 서비스 신청서를 사용하거나 ACH 크레딧을 통해 전자적으로 제출해야 합니다. 전자 방식으로 납부금을 제출할 수 없는 경우, 종이 제출용 양식을 다운로드하여 인쇄하여 종이로 제출할 수 있습니다.
양식 800, 보험료 면허세 신고서 및 첨부 일정은 서면 제출을 위해 다운로드할 수 있습니다.
잉여 라인 브로커 보고서
잉여 회선 브로커는 분기별 세금 신고서를 제출하고 다음과 같은 경우 세금을 납부해야 합니다:
- 연간 보험료 라이선스 세금 책임은 $1,500 및,
- 분기 동안 본국이 Commonwealth of Virginia 인 피보험자의 보험에서 직접 총 보험료 수입을 창출했습니다.
2025 부터는 버지니아 철도 익스프레스 통근 열차 시스템을 대신하여 조달한 모든 보험에 대해 전년도에 징수된 보험료가 적용됩니다. 세금 보고서의 총 보험료를 계산할 때 이러한 보험료가 포함된 경우 총 보험료에서 차감하여 과세 대상 보험료 금액을 결정해야 합니다.
잉여 라인 브로커는 연간 세금 납부액이 $1,500 를 초과하지 않을 것으로 예상되거나 현재 기간에 세금 납부액이 없는 경우 분기별 세금 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 이전 기간의 세액 공제 또는 동일한 과세 연도 내의 환급 보험료가 현재 기간의 세금 납부액과 같거나 초과하는 경우 해당 분기에는 보고할 필요가 없습니다.
잉여 라인 중개인 분기별 세금 보고서(양식 801)는 4월, 7월, 10월, 1월의 30일까지 제출해야 합니다. 잉여 라인 중개인은 분기별 세금 보고서와 납부서를 전자 양식을 통해 전자 방식으로 제출해야 합니다. 분기별 세금 신고서 양식( 801 )을 전자 방식으로 제출할 수 없는 경우 종이 신고서를 제출할 수 있습니다.
사업 거래 여부와 관계없이 보고 연도에 라이선스를 보유한 모든 잉여 라인 브로커는 다음 해 3월 1 까지 연례 조정 세금 보고서(양식 802)를 제출해야 합니다. 양식 802 을 통해 전자 양식으로 제출하거나 작성 가능한 양식으로 제출할 수 있습니다.
보복성 세금 공제
버지니아주는 다른 주에서 부과하는 낮은 세율 및 비용과 에서 부과하는 세율 및 비용의 차이로 인해 해당 과세 연도 동안 발생한 보복 비용에 해당하는 금액만큼 적격 국내 보험 회사의 보험료 면허세에 대한 보복 비용 세액공제(Va. Code §.58 1- )를 허용합니다.2510 Commonwealth of Virginia 세액 공제 혜택을 받으려면 납세자는 일정 수의 적격 정규직 직원을 유지해야 합니다. 보험 회사는 독립 공인 회계사의 서명이 있어야 하는 버지니아주 보복 비용에 따른 초과 세금 공제 신청서(Schedule RET CR)를 제출해야 합니다. 신청 기한은 전년도 마감일 이후 3월까지( 1 )입니다.
예상 결제 금액
연간 직접 총 보험료 면허세 납부액이 $3,000 (세금 공제 후)를 초과할 것으로 예상되는 모든 보험 회사는 추정세를 납부해야 합니다. 예상 납부 기한은 4월, 6월, 9월, 12월의 15일 또는 그 이전까지입니다. 당사의 전자 양식 및 기업용 온라인 서비스 애플리케이션은 전자적으로 예상 지불액을 제출할 수 있는 안전한 옵션입니다. 예상 납부액을 전자 방식으로 제출할 수 없는 경우, 양식 800ES, 보험료 면허세 예상 납부 바우처를 다운로드하여 인쇄하여 종이로 제출할 수 있습니다.
신고서 제출일, 납부 분할 횟수 및 납부할 추정세액은 다음 표에 따라 결정됩니다:
| 요구 사항이 먼저 충족되는 경우 | 선언은 다음 날짜 또는 그 이전에 이루어져야 합니다. | 지불할 할부 횟수는 다음과 같습니다. | 다음 날짜( 15)까지 다음 비율의 추정세를 납부해야 합니다. | ||||
| 4월 | 6월 | 9월 | 12월 | ||||
| 과세 연도의 4세 번째 달의 1일 이전 | 과세 연도의 4월 1 | 4 | 25% | 25% | 25% | 25% | |
| 과세 연도의 3두 번째 달 마지막 날 이후부터 1세 번째 달의 6일 이전까지 | 3월 이후 31 과세연도 6월 이전 1 | 3 | - | 33% | 33% | 33% | |
| 과세 연도의 5월 말일 이후부터 1월의 9일 이전까지. | 과세연도 5월 이후 31 9월 이전 1 2 | 2 | - | - | 50% | 50% | |
| 과세 연도의 8월 말일 이후부터 1월의 12일 이전까지. | 과세연도 8월 이후 31 12월 이전 1 | 1 | - | - | - | 100% | |
보험 회사가 추정 보험료 면허세를 과소 납부한 경우, 과소 납부 금액에 대한 이자 형태로 세금이 추가로 부과되며, 이는 과소 납부 금액에 대해 발생하기 시작합니다. 이자율은 연방 이자율에 2% 을 더한 것과 같습니다. 이 이자율은 미지급금에 적용됩니다. 보험회사의 추정세 과소납부가 적격 예외의 결과이며 세금 추가가 부과되지 않아야 하는 경우, 양식 800C, 버지니아 추정 보험료 면허세 과소납부(영어)가 필요하며 회사의 보험료 면허세 연례 보고서에 첨부해야 합니다.
벌금, 과태료 및 이자
늦은 제출 벌금
50 연례 세금 보고서인 양식 800, 버지니아 보험료 면허세 보고서(전년도 마감 후 3월 1 마감)를 제출하지 않은 보험 회사에는 보고서 미제출 1일당 $200의 지연 제출 벌금이 부과됩니다(미제출 1일당 $200).
50 연례 보고서인 양식 802, 잉여 라인 브로커 연간 조정 세금 보고서(전년도 마감 후 3월 1 마감)를 제출하지 않은 잉여 라인 브로커는 보고서 미제출 1일당 $200의 지연 제출 벌금이 부과됩니다(미제출 1일당 $200).
결제 연체료
보험 회사 또는 잉여 라인 중개인이 3월 마감일( 1 )까지 보험료 면허세를 납부하지 않으면 미납 세액에 10%의 과태료가 부과되며, 이 과태료는 미납 세액에 가산됩니다.
기타 페널티
보험회사 또는 잉여 라인 중개인이 보험료 면허세를 납부하지 않을 경우, 위원회는 버지니아주 Commonwealth of Virginia 법규 § 38 2- - - 에1857 따라7 에서의 사업 수행 면허를 정지 또는 취소할 수 있습니다. 당사로부터 통지를 받으면
법에 규정된 다른 처벌 외에도, 면허를 받은 잉여 회선 중개인 또는 잉여 회선 중개인으로서 면허를 받아야 하는 사람이 고의로 장 48 에 382 규정된 세금 전액을 납부하지 않거나 거부하는 경우, 또는 본인 또는 대리인이나 직원을 통해, 부과된 세금을 회피할 목적으로 허위 또는 사기 신고를 하거나 허위 또는 사기 환급을 청구하는 경우, 경범죄 급의 죄를 범한 1 것으로 간주합니다.
관심
보험 회사
버지니아주 법에 따라 미납 세금의 잔액에 대해 납부 기한부터 세금 납부일까지 이자를 부과해야 합니다. 연체료 및 수정된 신고서로 납부한 금액과 감사 조정의 결과로 부과되거나 평가된 추가 잔액에 대해서는 이자가 부과됩니다.
Va. Code §.58 1-15 연체 이자율은 연방세법 섹션 § 에 규정된 연방 과소납부 6621 이자율에 2 퍼센트를 더한 이자율로 설정됩니다. 현재 일일 이자율은 으로 804 3678037문의하세요...
잉여 라인 브로커
모든 잉여 라인 중개인은 3월까지 연례 보고서를 제출해야 합니다 1 12월이 끝나는 전년도에 버지니아주가 본거지인 피보험자의 보험에서 발생한 직접 총 보험료 수입을 보고합니다 31. 잉여 라인 브로커가 연례 보고서와 함께 납부해야 하는 연간 보험료 면허세를 납부하지 않은 경우, 연례 보고서 마감일과 완납일 사이의 기간에 대해 버지니아 주법 §( - )에 따라 정해진 이자율에 581따라 이자가 부과됩니다.15
책임 당사자
법인, 파트너십 또는 유한책임사원은 법인 또는 파트너십에 부과된 미납 세금에 대해 개인적으로 책임을 져야 할 수 있습니다.
"법인, 파트너십 또는 유한책임회사 임원" 이라는 용어에는 법인의 임원 또는 직원, 파트너십 또는 유한책임회사의 구성원, 관리자 또는 직원으로서 과세된 세금을 징수, 회계 처리 또는 납부할 의무가 있고 세금 미납을 알고 있었으며 미납을 방지할 권한이 있는 자를 포함합니다. Va. Code §.58 1-.1813
추가 정보
추가 정보나 도움이 필요한 경우 이메일( insurance@tax.virginia.gov)로 문의하시기 바랍니다, 또는 804 404전화(...4163