원천징수세

제출 요건

원천 징수 신고서를 제출해야 하는 고용주는 원천 징수 등록을 하고 소득세 원천 징수 신고서를 제출한 후 버지니아 주 세금청에 소득세를 납부해야 합니다.

고용주는 원천징수세 납부 여부와 관계없이 원천징수 신고서를 제출해야 합니다. 연방은 원천 징수된 금액을 직원의 세금 채무에 대한 신탁 지급으로 간주합니다.

제출 빈도

• 원천 징수액이 월 $100 미만인 경우, 원천 징수 신고 및 세금 납부 기한은 분기별로 정해져 있습니다.
• 원천징수 의무가 $100 이상 $1,000 미만인 경우 원천징수 신고 및 세금 납부 기한은 매월입니다. 
• 원천징수 의무가 $1,000 이상인 경우, 원천징수 신고 및 세금 납부 기한은 격주로 정해집니다. 

각 제출 빈도에 대한 자세한 내용은 아래를 참조하세요.

분기별 제출자

평균 납세액이 월 $100 미만인 경우 분기별 신고 자격이 부여됩니다. 분기별 신고 및 납부 기한은 아래와 같이 각 분기 마감일의 다음 달 말일입니다. 전자 양식(VA-5 분기별 전자 양식), 비즈니스 계정 또는 웹 업로드를 사용하여 VA-5 양식으로 신고서를 제출하세요.

분기별 신고자는 양식 VA-6, 고용주의 버지니아주 소득세 원천징수 연례 요약도 제출해야 합니다. 버지니아주 세금(VA-6 )은 다음 연도 1월( 31 ) 또는 회사에서 임금을 최종 지급한 날로부터 30 일 이내에 납부해야 합니다. 양식 VA-6 를 제출할 때는 원천징수된 버지니아 소득세가 표시된 연방 양식 W-2, W-2G, 1099 또는 1099-R을 각각 제출해야 합니다. VA 양식(6 )과 모든 W 양식(2 및 1099 )은 전자 방식으로 제출해야 합니다.

월간 제출자

월 평균 납세액이 $100 이상이지만 $1,000 미만인 경우 월별 신고 자격이 부여됩니다. 무료 온라인 제출 서비스인 전자 양식, 비즈니스 계정 또는 웹 업로드를 사용하여 양식 VA(5 )로 신고서를 제출해야 합니다. VA-5 의 신고 기한은 매월 25일입니다(예: 1월 신고 기한은 2월 25).

월별 신고자는 양식 VA-6, 고용주의 버지니아주 소득세 원천징수 연례 요약도 제출해야 합니다. 버지니아주 세금(VA-6 )은 다음 연도 1월( 31 ) 또는 회사의 마지막 임금 지급일로부터 30 일 이내에 납부해야 합니다. 양식 VA-6 를 제출할 때는 원천징수된 버지니아 소득세가 표시된 연방 양식 W-2, W-2G, 1099 또는 1099-R을 각각 제출해야 합니다. VA 양식(6 )과 모든 W 양식(2 및 1099 )은 전자 방식으로 제출해야 합니다.

격주 제출자

평균 납세액이 월 $1,000 이상인 경우 격주 신고 자격이 부여됩니다. Virginia 소득세 원천 징수액이 연방 주별 원천 징수 마감일에 $500 를 초과하는 경우 은행 영업일( 3 ) 이내에 납부해야 합니다. 연방 마감일은 일반적으로 매주 화요일과 금요일입니다. 양식 VA-15 를 사용하여 전자 방식으로 지불금을 제출해야 합니다. 급여 지급일이 $500 를 초과하는 경우:

• 수요일, 목요일 또는 금요일에 다음 주 수요일까지 VA-15 에 제출하세요. 
• 토요일, 일요일, 월요일 또는 화요일에 다음 주 금요일까지 VA-15 에 제출하세요.

격주 신고자는 매 분기마다 양식 VA-16, 고용주의 지급액 분기별 조정 및 원천 징수된 버지니아 소득세 신고서를 제출해야 합니다. VA(16 )는 전자 방식으로 제출해야 하며 분기 마감 다음 달 말일까지 제출해야 합니다:

특정 고용주는 Virginia 주 단위 제출 요건에 대한 면제를 요청할 수 있습니다. 이 면제를 요청하려면 고용주는 Virginia 소득세 원천징수 대상 직원이 5 명 이하여야 합니다. 자세한 내용은 세금 게시판 15- 을3 참조하세요.

격주 신고자는 양식 VA-6, 고용주의 버지니아주 소득세 원천징수 연례 요약도 제출해야 합니다. 버지니아주 세금(VA-6 )은 다음 연도 1월( 31 ) 또는 회사의 마지막 임금 지급일로부터 30 일 이내에 납부해야 합니다. 양식 VA-6 를 제출할 때는 원천징수된 버지니아 소득세가 표시된 연방 양식 W-2, W-2G, 1099 또는 1099-R을 각각 제출해야 합니다. VA 양식(6 )과 모든 W 양식(2 및 1099 )은 전자 방식으로 제출해야 합니다.

가사 고용주를 위한 연간 신고 옵션(유모 세금)

가사 서비스 직원의 고용주는 직원의 급여에서 원천 징수한 버지니아주 소득세를 연간 단위로 신고 및 납부하는 동시에 해당 연도에 대한 직원의 양식 W-2 제출을 선택할 수 있습니다. 연례 신고 자격을 얻으려면 연방 고용세 규정에 정의된 대로 고용주의 개인 가정에서 가사 서비스만을 제공하는 고용이어야 합니다. 고용주는 온라인 또는 양식 R-1H를 사용하여 이 제출 옵션을 등록할 수있습니다. 자세한 내용은 가사 고용주(보모 세금) 를 참조하세요.

고용주의 버지니아주 소득세 원천 징수 연간 또는 최종 요약 정보

모든 신고자는 양식 VA-6, 고용주의 버지니아주 소득세 원천징수 연간 요약 또는 양식 VA-6H, 가계 고용주의 버지니아주 소득세 원천징수 연간 요약(영어)을 제출해야 합니다. VA-6 및 VA-6H는 다음 연도 1월 ( 31 ) 또는 회사에서 임금을 최종 지급한 후 30 일 이내에 버지니아 주세를 납부해야 합니다. VA-6 또는 VA-6H는 전자 양식, 웹 업로드 또는 비즈니스 계정을 사용하여 제출할 수 있습니다. 

양식 VA-6 를 제출할 때는 원천징수된 버지니아 소득세가 표시된 연방 양식 W-2, W-2G, 1099 또는 1099-R을 각각 제출해야 합니다. 이러한 양식은 전자 양식 또는 웹 업로드를 사용하여 전자 방식으로 제출해야 합니다.

W-2 및 1099 제출 지침

버지니아주 소득세 원천 징수 내역이 포함된 경우 버지니아주 세금에 W-2 및 1099 명세서를 제출해야 합니다.

• W-2s 및 1099s는 1월마감입니다. 31
• W-2및 1099을 전자적으로 제출해야 합니다.

중요: 기한 내에 원천징수 정보를 제출하지 않으면 신원 및 신고 정보를 확인해야 하므로 많은 직원 및 퇴직자의 세금 신고서 처리가 상당히 지연될 수 있습니다.

W-2및 1099제출 방법

• 웹 업로드 - 파일 기반 시스템, 여러 파일 형식 허용, 급여 소프트웨어를 사용하여 생성한 파일도 가능
• 전자 양식 - 파일이나 가입이 필요 없는 작성 가능한 전자 양식으로, 직원 또는 수취인 수가 적은 회사(또는 가정 고용주)에 가장 적합합니다.
  • W-2 eForm
  • W-2C eForm
  • 1099-MISC eForm
  • 1099-NEC eForm
  • 1099-R eForm
  • 통합 VA6H/ W-2 (직원 10 수가 명 이하인 가정 고용주용)

참고: 연간 또는 최종 원천징수 요약(양식 VA-6 / 양식 VA-6H)은 W-2 및 1099 데이터와는 별개입니다. 1월까지 두 가지를 모두 보내야 합니다. 31. 일반 제출 방법(웹 업로드, 비즈니스 계정 또는 eForms)을 사용하여 VA(6 )를 제출할 수 있습니다. 

각 방법에는 아래 가이드에 설명된 대로 인증이 필요합니다:

• 웹 업로드 W-2 및 1099 가이드 (pdf)
• eForms W-2 및1099 가이드 (pdf)

웹 업로드에 대한 도움이 필요하면 이메일( WebUpload@tax.virginia.gov)로 문의하세요. 전자 양식에 대한 도움이 필요하거나 제출 요건에 대한 질문이 있는 경우 고객 서비스에 문의하세요. 

제출 옵션

모든 원천징수 신고자는 모든 원천징수 신고 및 납부를 전자 방식으로 제출해야 합니다. 고용주는 세금 신고 소프트웨어를 구매하지 않고도 이러한 전자 신고 및 납부 요건을 충족할 수 있습니다. 당사는 여러 온라인 서비스를 무료로 제공합니다:

• eForms를 사용하면 은행 계좌 정보를 사용하여 세금 신고서를 제출하고 납부할 수 있습니다. 별도의 가입이 필요하지 않습니다. 또한 전자 양식을 사용하면 정보를 저장하여 제출할 때마다 재사용할 수 있습니다.
• 비즈니스 온라인 서비스 계정을 사용하면 은행 정보를 사용하여 신고서를 제출하고 납부하고, 납부 기한을 예약하고, 신고서 제출 내역을 확인하고, 비즈니스 및 연락처 정보를 업데이트하고, 기타 계정 활동을 한 곳에서 모두 관리할 수 있습니다.
• 웹 업로드는 파일 기반 시스템으로, 한 번에 여러 개의 문서와 결제를 제출하는 경우에 가장 적합합니다. 이 시스템은 급여 소프트웨어를 사용하여 생성한 스프레드시트 또는 텍스트 파일과 같은 원천징수 데이터 파일을 허용합니다.

ACH 크레딧(은행 계좌에서 버지니아 세금의 은행 계좌로 결제 시작)을 사용하여 결제할 수도 있습니다. 금융기관과의 ACH 크레딧 및 설정 시작에 대한 자세한 내용은 전자결제 가이드를 참조하세요.

참고: Virginia 원천 징수액이 없는 경우2또는 1099을 제출할 필요가 없습니다. 자세한 내용은 W-2 및 1099 제출 가이드라인을 참조하세요.

사업체가 국세청에 양식 1099-K를 제출해야 하는 경우, 버지니아주 납세자 또는 버지니아주 우편 주소를 가진 개인과 관련된 각 1099-K 사본도 버지니아주 세금청에 제출해야 합니다.

귀하의 비즈니스가 타사 결제 기관이고 버지니아 수취인 또는 버지니아 우편 주소의 수취인에게 $600 이상을 지급한 경우, 해당 수취인에 대한 양식 1099-K도 버지니아 세금에 제출해야 합니다. 따라서 버지니아주 세금에 1099-K 양식을 제출해야 할 수 있으며, 다른 경우라면 IRS에 제출할 필요가 없습니다. 또한 이 양식의 사본을 2월까지 수취인에게 28 으로 보내야 합니다. 

제출 방법

• 웹 업로드를 사용하여 파일 양식 1099-K. 

전자 신고를 할 수 없거나 신고로 인해 과도한 부담이 발생하는 경우 면제를 요청할 수 있습니다.  

제출 마감일

양식 1099-K는 버지니아 주 세금 납부 기한입니다:

• 3월 1099-Ks를 국세청에 제출한 경우 31
• 4월 30 1099-K를 IRS에 전자 방식으로 제출한 경우
• 4월 30 국세청에 신고할 의무는 없지만 당사에 신고해야 하는 경우. 

마감일이 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일까지 신청할 수 있습니다. 

자세한 내용은 세금 게시판 20-10 을 참조하시기 바랍니다.

가사 고용주 원천징수세(유모세)

특정 가사 고용인의 고용주는 해당 고용인으로부터 원천 징수한 버지니아주 소득세를 매년 신고하고 납부할 수 있습니다. 고용주가 자격을 갖추려면 연방 고용세 규정에 정의된 대로 고용주의 개인 가정에서 가사 서비스만을 제공하는 고용이어야 합니다.

연간 신고 조항은 적격 고용주를 위한 신고 옵션입니다. 원천 징수에 대한 새로운 요건을 설정하는 것은 아닙니다. 연방 보모세( ")와 달리 Virginia 가정 고용주의 원천징수세(" )는 별도의 신고서에 제출되며 고용주의 개인 소득세 신고에 포함되지 않습니다. 이 연간 신고 옵션을 등록하는 경우, 매년 1월까지 Virginia 고용주의 연간 소득세 원천징수 요약 양식 VA-6H를 제출해야 합니다( 31 ) 전년도에 원천징수한 Virginia 소득세를 신고 및 납부할 수 있습니다. 온라인 서비스 계정 또는 eForms를 통해 온라인으로 VA-6H 양식을 제출해야 합니다.  

가사 고용주를 위한 기본 지침

시작하기 전에 가사 직원의 급여에서 버지니아주 소득세를 원천징수할 책임이 있는지 확인하세요. 임금이 연방 원천 징수 대상이 아닌 경우 버지니아주 원천 징수 대상에 해당하지 않습니다.

임금, 급여 및 기타 지급액에서 Virginia 소득세를 원천징수하는 전체 지침은 Virginia 고용주 원천징수 지침에 포함되어 있습니다. 해당 연방 요건에 대한 정보는 IRS에서 확인할 수 있으며, 연례 신고 옵션을 포함한 실업세 정보는 Virginia 고용위원회에서 제공합니다.

등록

가사 고용주의 원천징수 계좌를 등록하려면 양식 R-1 H를 작성하거나 온라인으로 등록하세요. 이미 분기별 또는 월별 정기 원천징수 계좌로 가사 고용인을 위해 신고하고 있는 경우, 새 가사 고용주 계좌를 등록할 때 해당 계좌를 해지하고 올해 지급된 모든 금액을 새 계좌로 이체하도록 요청해야 합니다. 도움이 필요하면 으로 804 3678037문의하세요...

가계 고용주의 원천 징수 계좌를 등록한 후에는 신고할 세금이 없더라도 계좌를 개설한 연도마다 양식 VA-6H를 제출해야 합니다. 신고하지 않으면 납부해야 할 세금의 최대 30% 까지 과태료가 부과될 수 있습니다.

신청 및 결제 방법

양식 VA-6H는 매년 1월( 31 )까지 제출해야 하며, 전년도에 가구 구성원에게 발급된 각 W-2 사본과 납부할 세금을 함께 제출해야 합니다. 

W-2 정보를 신고하고 납부해야 할 세금을 납부하려면 온라인 서비스 계정을 통해 양식 VA-6H를 제출하세요.

계정이 없는 경우 전자 양식을 사용하여 제출할 수 있습니다: 

• VA-6H/W-2 통합 전자 양식 (최대 10 가사 고용인을 고용하는 가정 고용주용 - 자세한 내용은 VA-6H/W-2 전자 양식 지침 참조)
• VA-6H eForm
• W-2 eForm

원천 징수 세금을 계산하려면 Virginia 고용주 원천 징수 표를 사용합니다.

자주 묻는 질문

적격 고용주 및 직원

가정 고용주란 무엇인가요? 가사 고용주 자격이 있다는 것은 무엇을 의미하나요?

가사 고용주란 고용주의 가정에서 가사 서비스만을 목적으로 1 이상의 사람을 고용하는 개인을 말합니다. 버지니아주의 경우, "세대 고용주 상태" 는 이 요건을 충족하고 버지니아주 세대 고용주의 원천징수 세금 계좌에 등록했음을 의미합니다. 이 등록을 통해 대부분의 다른 고용주에게 요구되는 분기별 또는 월별 신고 대신 연간 단위로 원천 징수 세금을 신고할 수 있습니다.

직원이 가사 고용인에 해당하는지 어떻게 알 수 있나요?

해당 직원은 연방 정의에 따라 가사 서비스를 수행하는 직원으로 분류되어야 합니다. 이 범주에는 보모, 베이비시터, 가정부, 정원사, 노인 돌봄 근로자, 재택 간호 서비스 제공자 및 기타 가사 서비스를 제공하는 직원이 포함됩니다. 자세한 내용은 연방 고용세 규정( www.irs.gov)을 참조하세요.

가사 직원과 다른 사업체 직원이 있는 경우 연간 버지니아주 가사 고용주 신고서에 이들 모두에 대한 세금을 포함할 수 있나요?

아니요. 비가족 직원에 대한 정보는 사업체의 별도 원천징수 세금 계정으로 보고해야 합니다.

저는 집에서 1 또는 2 직원만 두고 소규모 비즈니스를 운영하고 있습니다. 가족 고용주 자격으로 가입할 수 있나요?

아니요. 가정 고용주 연간 신고 옵션은 직원이 가정에서 가사 서비스를 제공하는 고용주에게만 제공됩니다. 사업체 직원에 대한 세금을 신고하려면 고용주 원천징수 계좌에 등록해야 합니다.

등록 대상

연방법에 따라 매년 "보모 세금" 을 신고할 수 있는데, 버지니아주에서도 그렇게 하고 싶습니다. 가사 고용주의 원천 징수 계좌를 등록해야 하나요?

연방 요건을 충족하는 한 버지니아주에서 가정 고용주로 등록할 수 있습니다. 그러나 신고 및 납부는 별도의 신고서(양식 VA-6H)를 통해 이루어집니다.

방금 보모를 고용했습니다. 가사 고용주의 원천징수 계좌를 등록해야 하나요?

꼭 그렇지는 않습니다. 가사 고용주를 위한 기본 지침에 설명된 대로 직원의 임금에서 버지니아주 소득세를 원천징수해야 하는지 여부를 결정해야 합니다. 원천징수가 필요한 경우 매년 신고할 수 있는 가계 고용주 계정을 등록하거나 분기별로 신고해야 하는 고용주 원천징수 세금 계정을 등록할 수 있습니다.

임금 금액이 너무 낮아 원천징수가 필요하지 않기 때문에 항상 직접 세금을 처리하는 정원사가 있습니다. 가정 고용주의 계정에 가입해야 하나요?

아니요. 실제로 직원의 임금에서 버지니아주 소득세를 원천징수해야 하는 경우가 아니라면 계정을 등록할 필요가 없습니다.

저는 이미 분기별로 가사 직원에 대한 원천 징수 세금을 신고하고 있으며, 장부도 그런 방식으로 보관하는 것을 선호합니다. 가사 고용주의 계정을 등록해야 하나요?

아니요. 세대 고용주 자격은 적격 고용주에게 연간 신고 옵션을 제공합니다. 기존 계정으로 분기별로 계속 제출할 수 있습니다.

신고 및 결제

가사 고용인에 대한 세금을 신고하고 납부하려면 어떻게 해야 하나요?

온라인 서비스 계정을 통해 양식 VA-6H를 제출하여 납부할 세금을 신고하고 송금할 수 있으며, 직원용 W-2사본도 제출할 수 있습니다. 전자 양식을 사용하여 제출할 수도 있습니다.

반품 및 결제 기한은 언제인가요?

양식 VA-6H는 매년 1월( 31 )까지 온라인으로 제출해야 하며, 납부할 세금 및 전년도 세대원에게 발급된 모든 W-2사본과 함께 제출해야 합니다.

개인 소득세 신고서와 함께 납부해야 할 세금을 신고하고 납부할 수 있나요?

아니요. 1월까지 VA-6-H 양식( 31)으로 별도의 신고서를 제출해야 합니다.

가계 고용주 원천징수 계좌를 등록했지만 올해에는 직원이 한 명도 없습니다. 그래도 신고서를 제출해야 하나요?

예. 여전히 연례 보고서인 양식 VA-6 H를 1월까지 제출해야 합니다( 31). 향후 가사도우미를 고용할 계획이 없다면 계정 폐쇄를 요청해야 합니다. 그렇지 않으면 계정이 열려 있는 한 연간 보고서를 제출해야 합니다.

연도 중에 직원을 그만두면 어떻게 해야 하나요?

다음 해 1월( 31 )까지 연례 보고서( 양식 VA-6 H)를 직원에게 발급한 W-2사본과 함께 제출해야 합니다. 향후 가사도우미를 고용할 계획이 없다면 계정 폐쇄를 요청해야 합니다. 그렇지 않으면 계정이 열려 있는 한 연간 보고서를 제출해야 합니다.

1월 이후에 양식 VA-6H를 제출하거나 납부할 세금을 납부하면 어떻게 되나요 31?

세금을 늦게 신고하거나 늦게 납부하면 과태료와 이자가 부과될 수 있습니다. 최소 과태료는 $10 이며, 최대 과태료는 납부해야 할 세금의 30% 입니다. 납부해야 할 세금에 대해서는 세금을 납부할 때까지 이자가 발생합니다.

급여 서비스 제공업체가 가정 고용주를 위해 연간 보고서(양식 VA-6H)를 제출할 수 있습니까?

예. 서비스 제공업체는 적절한 계좌 번호, 특히 접미사를 반드시 참조해야 합니다. 많은 계정에 F 접미사가 붙지만001, 항상 그런 것은 아닙니다. 예를 들어, 사업용 계정과 가사 고용인 계정이 모두 있는 경우 또는 기존의 분기별 계정에서 연간 신고 상태로 전환한 경우, 가사 고용인 계정에는 F002, F003 등의 접미사가 붙을 수 있습니다. 결제가 올바르게 적용되려면 올바른 접미사를 사용하는 것이 중요합니다. 오류를 방지하려면 제출할 반품의 이름과 계좌 번호를 모두 확인하세요. 더 빠른 처리를 위해 공급자는 웹 업로드 서비스를 이용할 수 있습니다.