기회 커뮤니티 세금 공제

다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:

주택 선택 바우처 프로그램에 참여하는 적격 주택을 소유한 임대인입니다. 주택은 버지니아주 내 어디든 위치할 수 있습니다.

버지니아주 주택 및 지역 사회 개발부(DHCD)에서 이 크레딧을 관리합니다. 

무슨 일이죠?

특정 적격 주택에 대한 연간 시장 임대료의 10% 에 해당하는 소득세 공제. 1년 미만의 자격을 갖춘 단위에 대해서는 일할 계산하여 크레딧을 지급합니다.

공제액은 세금 납부액보다 클 수 없습니다. 사용하지 않은 크레딧은 5 년 동안 이월할 수 있습니다. 같은 해에 같은 주택에 대해 이 세액 공제와 임대료 인하 세액 공제를 중복해서 신청할 수 없습니다.

버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대해 세액 공제를 신청하세요:

  • 개인 소득세
  • 법인 소득세

적격 주택이란 무엇인가요?

적격 주택은 주택 선택 바우처 주거 지원금 지급 계약이 지역 공공 주택 당국(PHA) 또는 PHA 계약업체와 설정된 아파트 또는 기타 임대 부동산입니다. 이 유닛은 빈곤율이 10% 미만인 버지니아의 모든 지역에 위치할 수 있습니다. 

자세한 내용은 DHCD 웹사이트의 프로그램 가이드라인을 참조하세요.

상한선이 있나요?

예. DHCD는 회계연도당 거주 가능 주택 세액 공제액을500,000 을 초과하여 지급할 수 없습니다. 3월까지 접수된 적격 신청서의 총 금액이 1,500,000 을 초과하는 회계연도에는 DHCD에서 적격 신청자에게 크레딧을 일할 계산하여 배분합니다. 3월까지 접수된 신청서( 1)를 기준으로 총 금액이 발급되지 않은 경우 잔액은 선착순으로 발급됩니다.

7월부터 1, 2024:

회계연도당 $400,000 의 거주 가능 주택 세금 공제는 빈곤율이 10% 미만인 버지니아주 지역에 한해 제공됩니다. 

회계연도당 $100,000 의 거주 가능 주택 세금 공제는 다음 인구조사 지역에 속하지 않는 40% 빈곤율 미만인 버지니아 지역에 한해 제공됩니다:

  • 리치몬드 대도시 통계 지역
  • 워싱턴-알링턴-알렉산드리아 통계 지역
  • 버지니아 비치-노퍽-뉴포트 뉴스 대도시 지역

이 크레딧을 신청하려면 다음과 같이 하세요:

DHCD에서 크레딧을 관리합니다.  해당 웹사이트를 방문하여 신청 절차를 따르세요.  

크레딧 사용:

크레딧을 신청하려면 다음을 작성하여 반품에 첨부하세요:

자세한 내용은 Va. Code § 58.1-439.12:04

기업 구역 법 크레딧

7월에 주택 및 지역 사회 개발부(DHCD)는 2005 에서 기업 구역 법 크레딧을 보조금 프로그램으로 대체했습니다. 크레딧이 만료되기 전에 DHCD와 계약을 체결한 비즈니스는 계속해서 크레딧을 청구할 수 있습니다.

역사적 재활 크레딧

다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:

인증된 역사적 건축물을 복구하는 경우 특정 적격 비용이 있습니다. 거주하고 있는 건물일 수도 있고 소득을 창출하는 부동산일 수도 있습니다.

이 크레딧은 버지니아주 역사자원부(DHR)에서 관리합니다. 크레딧에 대한 자세한 내용은 DHR 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

무슨 일이죠?

프로젝트에 대한 적격 비용의 25% 에 해당하는 세금 공제. 세금 납부액을 초과하지 않는 범위 내에서 최대 $7.5 백만 달러의 세액 공제를 신청할 수 있습니다. 사용하지 않은 크레딧은 10 년 동안 이월할 수 있습니다.

세액 공제 자격을 얻으려면 수리 비용이 수리 전 건물 평가액의 50% 또는 해당 건물에 거주하는 경우 25% 이상이어야 합니다.

버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대해 세액 공제를 신청하세요:

  • 개인 소득세
  • 신탁 소득세
  • 법인 소득세
  • 은행 가맹점 세금
  • 보험료 면허세

이 세액 공제는 주정부 공기업위원회에서 관리하는 특정 공과금에 대해서도 청구할 수 있습니다.  자세한 내용은 SCC 웹사이트를 참조하세요.

"재활"이란 무슨 뜻인가요?

역사적인 특성을 유지하면서 계속 사용할 수 있도록 구조를 수정합니다. 새로운 용도로 사용할 수 있도록 작업하고 있을 수도 있습니다. 작업은 내무부 장관의 재활 기준을 충족해야 합니다.  

인증된 역사적 건축물이란 무엇인가요?

바로 그거죠:

  • 버지니아 랜드마크 등록부에 등재되어 있습니다,
  • 상장 자격이 있는 것으로 인증되었거나
  • 버지니아 랜드마크 등록부에 등재된 지구에 기여하는 건축물로 인증되었습니다.

자세한 내용은 DHR 웹사이트를 참조하세요.

적격 비용이란 무엇인가요?

일반적으로 건물 구조에 대한 작업 또는 구조물 복구에 필요한 특정 현장 작업은 적격 비용으로 간주됩니다. 대부분의 확대 및 추가는 자격이 없습니다. DHR은 크레딧에 대한 작업을 인증합니다. 적격 비용에 대한 자세한 내용은 해당 웹사이트를 참조하세요.  

크레딧 신청하기

DHR에서 크레딧을 인증받아야 합니다. 해당 웹사이트를 방문하여 신청 절차를 따르세요.   

이 크레딧 사용:

DHR이 재활을 인증한 연도의 버지니아주 세금 신고서에 세액 공제를 신청하세요. 세금 납부액을 초과하지 않는 범위 내에서 최대 $5 백만 달러의 세액 공제를 신청할 수 있습니다. 사용하지 않은 크레딧은 10 년 동안 이월할 수 있습니다. 크레딧을 신청하려면 다음을 작성하여 반품에 첨부하세요:

합자회사 또는 기타 통과 법인의 구성원에게 세액 공제를 할당하려면 세액 공제 인증 후 30 일 이내에, 소득세 신고서를 제출하기 최소 90 일 전에 양식 TCA를 작성하세요. 크레딧은 파트너가 상호 합의하거나 파트너십 계약 또는 기타 문서에 명시된 대로 할당될 수 있습니다.

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거주 가능한 주택 세금 공제

다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:

  • 장애인용 주택을 새로 구입하거나 건축하는 경우, 또는
  • 접근성 기능을 갖춘 기존 주택을 개조하는 경우

버지니아주 주택 및 지역 사회 개발부(DHCD)에서 이 크레딧을 관리합니다. 

무슨 일이죠?

세금 공제액과 동일한 금액입니다:

  • 6,500 에서 새로운 장애인용 숙소를 구입하거나, 또는
  • 50%를 초과하지 않는 범위 내에서 기존 주택 개조 비용의 10%(6,500

렌탈 유닛은 이 크레딧을 받을 수 없습니다. 공제액은 세금 납부액보다 클 수 없습니다. 사용하지 않은 크레딧은 7 년 동안 이월할 수 있습니다.

버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대해 세액 공제를 신청하세요:

  • 개인 소득세
  • 법인 소득세

"접근 가능한 숙소"란 무엇인가요?

접근 가능한 주택은 접근성 또는 보편적 방문성 기능을 갖춘 주택입니다. 이러한 기능은 DCHD 웹사이트에서 확인할 수 있는 LHTC 가이드라인에 설명되어 있습니다. 

세액 공제 혜택을 받으려면 새 숙소가 유니버설 비지빌리티( 3 ) 기능 또는 최소 3 접근성 표준을 충족하고 기존 표준의 요건을 충족해야 합니다. 기존 주택을 개조하려면 최소 1 접근성 기능이 구조의 영구적인 일부가 되어야 하며 기존 표준의 요구 사항을 충족해야 합니다.  기존의 특정 연방, 주 또는 지역 규정을 준수하기 위해 추가된 기능은 세액 공제 대상에 포함되지 않습니다. 자세한 내용은 LHTC 가이드라인을 참조하세요.

상한선이 있나요?

예. DHCD는 회계연도당 거주 가능 주택 세액 공제액을1 백만 달러 이상 지급할 수 없습니다. 이 프로그램에 따라 지급되는 세금 공제 총액이 회계 연도에 $1 백만 달러를 초과하는 경우, DHCD는 적격 신청자 간에 공제액을 비례 배분합니다. 

7월 이후 시작되는 회계연도의 경우 1, 2023, 한도는 $2 백만 달러입니다. 

크레딧 신청하기

DHCD에서 크레딧을 관리합니다.  해당 웹사이트를 방문하여 신청 절차를 따르세요.  신청서는 구매 또는 개조 작업이 완료된 다음 해 1월까지 DHCD( 31 )로 제출해야 합니다.

크레딧 사용:

크레딧을 신청하려면 다음을 작성하여 반품에 첨부하세요:

이웃 지원법 크레딧

다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다: 

현금, 시장성 있는 유가증권 또는 기타 물품/서비스를 승인된 이웃 지원 프로그램(NAP) 비영리 단체에 직접 기부합니다. NAP의 목적은 저소득층 또는 장애가 있는 적격 학생을 위해 승인된 비영리 단체에 기부를 장려하는 것입니다.

무슨 일이죠?

기부 금액의 최대 65% 까지 세액 공제를 받을 수 있습니다.

NAP 세금 공제는 환불되지 않으며 양도할 수 없습니다. 초과 기부자 크레딧은 해당되는 경우 다음 5 년 동안 이월될 수 있습니다.

버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대해 세액 공제를 신청하세요:

  • 개인 소득세
  • 신탁 소득세
  • 법인 소득세
  • 은행 가맹점 세금
  • 보험료 면허세

이 세액 공제는 주정부 공기업위원회에서 관리하는 특정 공과금에 대해서도 청구할 수 있습니다.  자세한 내용은 SCC 웹사이트를 참조하세요.

크레딧을 받을 수 있는 대상은 누구인가요?

  • 현금 또는 시장성 있는 증권을 기부하는 개인. 최소 기부금은 과세 연도당 $500 이상이어야 합니다. 개인은 과세 연도당 최대 기부 금액이 $125,000 로 제한됩니다.  
  • 현금, 주식, 상품, 부동산, 비영리 단체 시설의 임대료/임차료를 기부하는 신탁.  최소 기부금은 과세 연도당 $616 이상이어야 합니다.
  • 현금, 주식, 상품, 부동산, 비영리 단체 시설의 임대료/임대료, 전문 서비스 또는 계약 서비스를 기부하는 기업. 최소 기부금은 과세 연도당 $616 이상이어야 합니다.
  • 승인된 NAP 비영리 단체를 위해 서비스를 제공하는 제한된 의료, 제약, 중재 또는 의사 전문가. 최소 기부금은 과세 연도당 $616 이상이어야 합니다.

크레딧 신청하기

기부 자격을 확인하려면 기부하고자 하는 NAP 비영리 단체에 연락하여 적절한 기부자 양식을 작성하세요. 작성한 기부자 양식을 NAP 비영리 단체에 제출하세요. NAP 비영리 단체에서 작성된 기부자 양식을 사회복지부 또는 교육부에 전달하여 NAP 세금 공제 증명서를 발급받게 됩니다. NAP 세금 공제 증명서는 기부자에게 직접 우편으로 발송됩니다.

버지니아주 소득세 신고서에 세액 공제를 신청하려면 다음과 같이 하세요: 

NAP 프로그램에 대한 자세한 내용은 사회복지부( NAP@dss.virginia.gov ) 또는 교육부( tax.credits@doe.virginia.gov)로 이메일을 보내주세요.

버지니아 주택 기회 세액 공제

다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:

저소득층 주택 제공에 사용되는 건물을 소유하거나 투자한 경우 이 세액 공제를 신청할 자격이 있습니다. 건물은 다음과 같은 경우에 해당합니다:

  • 1월 이후 버지니아에서 서비스 시작 1, 2021, 그리고
  • 이는 미국 국세법 §42(c)에 규정된 저소득층 건물의 정의를 충족합니다.

무슨 일이죠?

버지니아 주택이 프로젝트에 허용하는 연방 저소득층 주택 세액 공제액과 동일한 세액 공제를 받을 수 있습니다. 프로젝트 첫해에 사용한 크레딧 금액을 줄일 필요는 없습니다. 납부할 세금보다 큰 세액 공제는 신청할 수 없습니다. 사용하지 않은 크레딧은 5 년 동안 이월할 수 있습니다. 

버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대해 세액 공제를 신청하세요:

  • 개인 소득세
  • 신탁 소득세
  • 법인 소득세
  • 은행 가맹점 세금
  • 보험료 면허세

이 세액 공제는 주정부 공기업위원회에서 관리하는 특정 공과금에 대해서도 청구할 수 있습니다.  자세한 내용은 SCC 웹사이트를 참조하세요.

상한선이 있나요?

예. 시작 2022, 버지니아 하우징은 다음 이상을 발급할 수 없습니다:

  • 연간 $60 백만 달러의 주택 기회 크레딧과
  • 주택 기회 크레딧 프로그램 기간 동안 $225 백만 달러의 크레딧을 제공합니다.

이 크레딧을 신청하려면 다음과 같이 하세요:

버지니아 하우징에서 이 크레딧을 관리합니다. 자세한 내용은 웹사이트를 방문하세요.

이 크레딧 사용:

크레딧을 신청하려면 다음을 작성하여 반품에 첨부하세요:

또한 버지니아 하우징에서 프로젝트에 발급한 자격 증명서 사본을 첨부해야 합니다.

2022 와 2025 사이에서 발행된 크레딧에 대한 중요 정보 :

2022 에서 2025 사이에 발급된 크레딧의 경우, 다음 10 년 동안 연간 발급된 크레딧의 10% 을 청구하세요. 

자세한 내용은 Va Code §§ 58 1- - -439 을 참조하세요.29 581439및.30 -..