영화 제작 세금 공제(환급 가능)
다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:
영화 또는 기타 제작물을 만드는 영화 제작 회사이며 버지니아에서 제작 비용으로 최소 $250,000 을 지출합니다. 이 크레딧은 버지니아 영화 사무소(VFO) 에서 관리합니다.
무슨 일이죠?
소득세 공제액과 동일한 금액입니다:
- 15% 적격 비용의
- 20% 버지니아 경제 개발 파트너십이 경제적으로 어려움을 겪고 있는 것으로 확인한 지역에서 촬영하는 경우 적격 비용의 50%를 지원합니다.
기업도 다음과 같은 크레딧을 받을 수 있습니다:
- 10% 제작에 고용된 버지니아 거주자의 급여 중 ( 제작 비용이 $ 백만 달러 이상인 경우); 그리고20%1
- 10% 첫 배우 또는 첫 제작진으로 고용된 버지니아 거주자의 급여에서 차지하는 비율입니다.
이 크레딧을 받을 수 있는 자격에 대한 자세한 내용은 VFO 웹사이트를 참조하세요.
버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대해 세액 공제를 신청하세요:
- 개인 소득세
- 법인 소득세
크레딧은 개인과 법인 모두에게 환불이 가능합니다.
상한선이 있나요?
예. VFO는 회계연도당 영화 제작 크레딧을6.5 백만 달러까지만 발행할 수 있습니다.
크레딧 신청하기
이 크레딧은 VFO가 관리합니다. 해당 웹사이트를 방문하여 신청 절차를 따르세요. VFO는 원칙 사진 촬영 시작 최소 10일 전까지 신청서를 접수해야 합니다( 30 ).
신청이 수락되면 VFO와 양해각서를 체결하게 됩니다.
크레딧 사용:
크레딧을 신청하려면 다음을 작성하여 반품에 첨부하세요:
- 개인 및 신탁 수익률에 대한 스케줄 CR
- 양식 500CR, 법인 신고용
- 통과 법인 반품의 경우 502 ADJ 예약하기
자세한 내용은 Va Code § 58 1- -439 - 을12 참조하세요:03
교육 개선 장학금 세액 공제
다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:
승인된 장학재단에 현금 또는 시장성 있는 증권(주식, 채권 등)을 기부한 경우. 기부금을 재단에 기부하기 전에 버지니아주 교육부(VDOE)의 승인을 받아야 합니다.
무슨 일이죠?
기부 금액의 65% 에 해당하는 크레딧이 지급됩니다. 크레딧을 청구하세요:
- 개인 소득세
- 법인 소득세
- 은행 가맹점 세금
- 보험료 면허세
- 공익 법인에 대한 세금
이 크레딧을 받으려면 개인이 최소 $500 (현금 또는 유가증권)을 기부해야 합니다. 500 기부금은 $325 크레딧과 동일합니다. 개인은 매년 $325, $81,250, 크레딧을 발급받을 수 있습니다. 이러한 제한은 개인 사업체를 포함한 비즈니스에는 적용되지 않습니다.
사용하지 않은 크레딧은 최대 5 년까지 이월할 수 있습니다.
상한선이 있나요?
예. VDOE는 이러한 크레딧을 연간 최대 $25 백만 달러까지만 발행할 수 있습니다. 크레딧은 선착순으로 발급됩니다.
승인된 장학재단이란 무엇인가요?
승인된 장학재단은 7월부터 6월까지 받은 기부금(장학금 형태) 중 최소 90% 을 다음 해 6월까지 1 30 에 지급해야 합니다 30. VDOE는 이 크레딧에 대한 장학금 재단의 승인을 담당하며, 웹사이트에 승인된 재단 목록을 관리합니다.
크레딧을 신청하려면
먼저 VDOE의 프로그램 페이지를 방문하여 사전 승인 절차를 따르세요. VDOE의 인증을 받은 다음 스케줄 CR을 완료합니다.
총기 안전 장치 크레딧
다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:
- 한 해 동안 총기 안전 장치를 하나 이상 구매한 경우.
- 상업용 소매점에서 이러한 장치를 구입한 경우.
무슨 일이죠?
총기 안전 장치 비용에 해당하는 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 허용되는 최대 세액 공제액은 $300 (배우자와 공동으로 신고하고 각각 별도의 신청서를 제출하는 경우 $600 )이며, 납세 의무를 초과하지 않습니다. 사용하지 않은 크레딧은 최대 5 년까지 이월할 수 있습니다.
버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대한 세액 공제를 신청하세요:
- 개인 소득세
연간 총기 안전 장치 크레딧은5 백만 달러까지만 발급할 수 있습니다. 크레딧은 선착순으로 할당됩니다.
세액 공제를 받을 수 있는 총기 안전 장치 유형은 무엇인가요?
- 금고
- 총기 금고
- 총기 케이스
- 잠금 상자
- 트리거 잠금 유형 장치
- 총기를 보관하도록 설계되었거나 총기를 보관하는 데 사용할 수 있는 기타 잠금 장치.
상한선이 있나요?
예. 총기 안전 장치 크레딧은 연간 최대 $5 백만 달러까지만 발급할 수 있습니다.
크레딧 신청하기
- 1년에 한 번만 신청서를 제출할 수 있습니다.
- 구매는 동일한 과세 연도에 이루어졌어야 합니다. 예를 들어, 과세 연도 2025 신고에 대한 세액 공제를 신청하는 경우 1월 1, 2025 과 12월 31, 2025 사이에 구매를 완료해야 합니다.
- 크레딧은 선착순으로 할당됩니다.
- 안전 장치 구매 시 받은 영수증(전자 또는 종이)을 보관하면 신청서를 작성하는 데 도움이 됩니다.
FSD 양식을 통해 종이 신청서를 제출하는 옵션도 있습니다. 우편으로 발송된 신청서는 접수 시 처리됩니다. 작성한 신청서가 최대한 빨리 접수될 수 있도록 온라인으로 제출하는 것이 좋습니다.
해외 원천 퇴직 소득 공제
다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:
해외에서 근무했으며 현재 해당 근무를 통해 연금 또는 퇴직 소득을 받고 있습니다.
무슨 일이죠?
연금 또는 퇴직 소득에 대해 외국에 납부한 소득세에 대한 세액 공제는 다음과 같은 경우에 한합니다:
- 해당 소득이 연방 조정 총소득에 포함된 경우, 그리고
- 외국에서 고용되었기 때문에 퇴직 소득을 받고 있는 경우
- 소득에는 버지니아 소득세가 부과됩니다.
이 세액 공제의 목적상 '외국'에는 모든 미국 소유물이 포함됩니다. 연방 외국인 세금 공제 자격이 없는 국가에서 발생한 소득은 버지니아주 공제 자격이 없습니다.
버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대해 세액 공제를 신청하세요:
- 개인 소득세
크레딧 사용:
이 공제를 신청하려면 스케줄 CR을 작성하여 버지니아주 소득세 신고서에 첨부하세요. 또한 외국에 제출한 세금 신고서 사본을 첨부해야 합니다.
세액 공제를 계산하려면 외국에 세금을 납부할 당시의 가치를 반영하는 환율을 사용하여 해당 외화를 미국 달러로 환산합니다. 버지니아주 소득세 신고서에 전환을 보여주는 일정을 첨부합니다.
공제액은 버지니아주 세금 납부액보다 클 수 없습니다. 사용하지 않은 공제액은 이월할 수 없습니다.
자세한 내용은 Va. Code § 58.1 - 332.1
신탁 수익자 적립 분배 크레딧
다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:
신탁으로부터 '누적 분배금'을 받았으며 이 분배금은 해당 연도의 버지니아 과세 대상 소득에 포함됩니다. 버지니아주 소득 추가 페이지의 기타 추가 항목 섹션에서 관련 적립금 분배 추가에 대해 설명합니다.
무슨 일이죠?
신탁은 일 년 내내 수입을 얻습니다. 연말에 해당 소득을 회원 또는 '수혜자'에게 분배하는 경우 수혜자는 해당 소득에 대해 세금을 납부합니다. 반면에 신탁이 해당 소득을 보유하는 경우 신탁이 세금을 납부합니다.
신탁에서 이미 세금을 납부한 이 소득을 나중에 분배할 때 이를 "누적 분배"라고 합니다. 신탁에서 이미 이 소득에 대한 세금을 납부했으므로 수혜자는 세금을 납부할 필요가 없습니다. 이 세액 공제를 통해 동일한 소득에 대해 다시 세금을 납부하지 않아도 됩니다.
크레딧 사용:
다음 공식을 사용하여 허용 크레딧을 계산합니다:
(D ÷ T) x P = C
D = 적립 분배를 위한 버지니아 주 추가
T = 소득이 누적된 연도에 대해 양식 770 을 통해 신탁이 보고한 총 버지니아 과세 대상 소득
P = 소득이 누적된 연도에 대해 신탁이 납부한 버지니아 소득세
C = 수혜자가 청구할 수 있는 버지니아주 세금 공제 허용액
공제 금액을 확인한 후, 소득세 신고서에 이 공제만 신청하는 경우 공제 항목( 2019 버지니아 양식 760 의 25 줄)에 금액을 입력하고 상자 왼쪽에 "신탁 수익자 적립 분배 공제"라고 적습니다. 다른 크레딧을 신청하는 경우 총 크레딧 금액에 이 금액을 더하세요.
버지니아주 소득세 신고서에 신탁 수익자 적립 분배 공제를 보여주는 스케줄을 첨부합니다.
자세한 내용은 Va. 581Code §. -.370
통과 법인 선택적 세금 납부 공제
다음과 같은 경우 이 크레딧을 신청할 자격이 있습니다:
- 통과 법인(PTE)인 비즈니스에 대한 지분을 소유하고 있는 경우
- 이 PTE는 법인 수준에서 소득세를 납부하기로 선택합니다.
무슨 일이죠?
귀하를 대신하여 PTE가 버지니아에 납부한 세금과 동일한 금액의 소득세 공제(스케줄 VK에 반영됨-1).
버지니아 주 세금에서 관리하는 다음 세금에 대해 세액 공제를 신청하세요:
- 개인 소득세
- 신탁 소득세
크레딧은 환불이 가능합니다.
크레딧 사용:
크레딧을 신청하려면 다음을 작성하여 반품에 첨부하세요:
- 개인 및 신탁 수익률에 대한 스케줄 CR.