패스스루 엔티티

전자 방식으로 신고서를 제출하고 납부하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

연간 수익률

• 연방 및 주 세금 신고서를 함께 제출할 수 있는 전자 신고 소프트웨어를 사용할 수 있습니다. 납부해야 할 세금이 있는 경우 소프트웨어를 통해 납부할 수 있습니다. 여기에서 승인된 소프트웨어 제품 목록을 확인하세요.  
• 특정 자격 요건을 충족하는 경우 eForm 502 EZ를 사용하여 신고 및 납부할 수 있습니다. 자세한 내용은 eForm 502EZ를 참조하세요.  

지급 원천 징수

• eForm 502 W를 사용하면 PTE의 당좌 예금 계좌에서 직접 원천 징수할 수 있습니다.
• 세금 신고와 별도로 납부하는 경우 납부할 세금 또는 원천 징수액에 대해 ACH 크레딧을 사용할 수 있습니다. PTE의 은행에 설정해야 합니다. ACH 신용 거래 시작에 대한 자세한 지침은 전자결제 가이드에서 확인할 수 있습니다. 

제출 시기

PTE 소득세 신고는 사업체의 과세 연도가 종료된 다음 달의 4일까지 15으로 제출해야 합니다. 역년 신고자의 경우, 이는 4월 15 을 의미합니다. 신고 마감일이 토요일, 일요일 또는 공휴일인 경우 다음 영업일까지 신고서를 제출할 수 있습니다.

양식 502 으로 제출하는 통과 법인의 경우 자동 6-월 제출 연장이 허용됩니다. 연장 신청은 필요하지 않습니다. 신고 지연에 따른 과태료를 피하려면 양식 502 을 원래 신고 마감일로부터 6 개월 이내에 제출해야 합니다. 예를 들어, 역년 양식 502 의 기한은 4월 15 이므로, 10월 15 까지 신고서를 제출해야 6-월 연장 조항을 적용할 수 있습니다.

신고 기한이 자동으로 연장되더라도 원천징수세 납부 기한은 연장되지 않습니다. 원천징수세 납부 기한은 소득 신고서 제출 연장(양식 502)을 사용했는지 여부와 관계없이 통과 법인의 신고서 제출 기한에 맞춰 납부해야 합니다. 양식 502W를 사용하여 납부 기한까지 원천징수 세금을 납부하세요.

신고 지연 및 납부 지연에 대한 벌금

연장 페널티

• 원천 징수 세액 중 최소 90% 을 원래 신고일까지 납부하지 않은 경우 적용됩니다.
• 2% 양식 제출 전까지 한 달 또는 한 달의 일부분 502
• 최대 페널티는 다음과 같습니다. 12%

결제 연체료

• 세금 신고 시 세금을 전액 납부하지 않은 경우에 적용됩니다. 
• 6% 세금이 납부될 때까지 월별 또는 일부 월별
• 최대 페널티는 다음과 같습니다. 30%

연장 기간 내에 신고서를 제출했지만 신고서 제출 시 납부해야 할 세금을 납부하지 않은 경우 연장 과태료와 지연 납부 과태료가 모두 부과될 수 있습니다. 연장 과태료는 신고서 제출 기한부터 신고서 제출일까지 적용되며, 납부 지연 과태료(6% 납부해야 할 금액의 10%)는 신고서 제출일부터 납부일까지 적용됩니다.

연장 기간 동안 연체료를 납부하지 않으려면 세금 신고서를 제출할 때 납부해야 할 세금을 납부해야 합니다.

지연 제출에 따른 벌금

양식 502 을 연장된 기한(원래 기한으로부터6 개월) 이후에 제출하는 경우 연장 조항이 더 이상 적용되지 않으며 PTE에는 최대 $1200 의 지연 제출 과태료가 부과됩니다.

PTE에 연체료가 부과된 월 또는 월의 일부에 대해 연체료와 신고 연체료 중 더 큰 금액( 2 )의 벌금이 적용됩니다.

자료

• 통과 법인 원천 징수 지침 
• 502EZ eForm 지침

PTE는 법인 수준에서 버지니아주 소득세를 납부하도록 선택하여 세금 책임을 해당 법인의 적격 소유주에서 법인 자체로 이전할 수 있습니다. 선출된 PTE는 502PTET 양식을 제출해야 하며, 양식의 2, 섹션 1 에 있는 계산에서 PTE의 적격 소유자에게 귀속되는 소득, 이익, 손실 또는 공제액의 비례 배분만 보고해야 합니다. 502PTET 양식은 반드시 전자 방식으로 제출해야 합니다.

"적격 소유자'는 다음과 같습니다: 

• 버지니아주 소득세 과세대상인 자연인 또는 
• 버지니아주의 신탁 소득세가 부과되는 부동산 또는 신탁. 

적격 소유자는 PTE가 대신 납부한 버지니아주 세금 금액에 해당하는 환급 가능한 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 자세한 내용은 통과 법인 선택적 세금 납부 공제를 참조하세요.  

제출 시기 

PTET 신고서는 사업체의 과세 연도가 종료된 다음 달의 4일까지 15으로 제출해야 합니다. 역년 신고자의 경우, 이는 4월 15 을 의미합니다. 신고 마감일이 토요일, 일요일 또는 공휴일인 경우 다음 영업일까지 신고서를 제출할 수 있습니다. 

502PTET 양식으로 제출하는 통과 법인의 경우 자동 6-월 제출 연장이 허용됩니다. 연장 신청은 필요하지 않습니다. 신고 지연에 따른 과태료를 피하려면 원래 신고 마감일로부터 6 개월 이내에 양식 502PTET를 제출해야 합니다. 예를 들어, 역년 양식 502PTET의 신고 기한은 4월 15 이므로, 10월 15 까지 신고서를 제출해야 6-월 연장 조항을 적용할 수 있습니다. 

제출 기한이 자동으로 연장되더라도 결제 기한은 연장되지 않습니다. 원천징수세 납부 기한은 소득 신고서 제출 연장(양식 502PTET) 사용 여부와 관계없이 통과 법인의 신고서 제출 기한에 맞춰 납부해야 합니다.  

신청 및 결제 방법 

법인은 다음을 사용하여 PTET를 제출할 수 있습니다: 

• 승인된 세금 신고서 작성 소프트웨어 또는
• 온라인 비즈니스 계정을 통해 무료 전자 신고 옵션을 이용할 수 있습니다. 아직 계정이 없는 경우 여기에서 계정을 만들 수 있습니다. 

과세 연도( 2023)부터 법인은 일반적으로 분기별로 추정세를 납부해야 합니다.  

• PTE를 선출하는 경우 PTET-PMT 전자 양식 또는 ACH 크레딧을 사용할 수 있습니다. 

자료

예상 결제 요건을 포함한 자세한 내용은 여기를 참조하세요:

• 선택적 통과 법인 세금 지침
• 세금 게시판 23-8
• 세금 게시판 23-3

사업 통과 법인(S 법인, 파트너십 또는 유한책임회사)은 다음과 같은 경우 유자격 소유자를 대신하여 종합 비거주자 개인 소득세 신고서를 제출할 수 있습니다.

• 는 버지니아에서 사업을 하고 있으며
• 자격을 갖춘 비거주자 소유주가 2 이상

PTE는 사업자가 합산 신고에 포함되지 않은 유자격 비거주자 소유자에 대해 통과 법인에 원천징수 세금을 납부하는 경우, 유자격 비거주자 소유자 중 일부에 대해서만 합산 신고를 제출할 수 있습니다.

유자격 소유자는 종합 신고서를 제출하는 법인의 직접 소유자이자 과세 연도에 해당 법인에서 버지니아 원천 소득이 있는 버지니아 비거주자인 자연인입니다. 유자격 소유자가 버지니아 주에서 발생한 소득 중 통과 법인에서 발생하지 않은 다른 소득이 있는 경우, 소유자는 해당 소득을 설명하기 위해 버지니아 비거주자 소득세 신고서(양식 763)를 제출해야 합니다. 통합 신고서(양식 765 )에 보고된 소득은 양식 763 에서 공제해야 합니다. 하나 이상의 통과 법인의 유자격 비거주자 소유자인 개인은 여러 개의 통합 신고에 참여할 수 있습니다.

종합 신고서를 제출하려면 PTE가 다음 요건을 충족해야 합니다:

• PTE는 종합 신고서에 포함된 각 유자격 비거주자 소유주에게 스케줄 VK(1 )의 작성 사본을 제공해야 합니다.
• 종합 보고서에 대한 버지니아 소득세는 반드시 버지니아 주법에 명시된 최고 세율을 적용하여 계산해야 합니다 . Code § 58-1-320 에 명시된 최고 세율을 적용하여 항목별 공제, 표준 공제, 인적 공제, 거주 주에 납부한 소득세에 대한 공제, 세금 공제 이월액 또는 통과 법인에 귀속되지 않는 기타 세금 공제의 혜택 없이 종합 보고서에 포함된 유자격 비거주 소유자에게 귀속되는 파트너십의 소득을 계산합니다.
• PTE는 참여하는 각 유자격 비거주 소유자로부터 종합 신고서에 포함되는 것에 대한 소유자의 동의를 나타내는 서명된 동의서를 받아야 합니다.
• 종합 신고서는 세금 문제와 관련하여 PTE를 대리할 권한이 있는 PTE의 소유자, 임원 또는 직원이 서명해야 합니다. 복합 수익률에 서명함으로써 서명자는 자신이 PTE의 권한을 위임받은 대리인이며 각 참가자가 복합 수익률 문제에서 PTE가 참가자를 대신하여 행동하도록 승인하는 동의서에 서명하고 참가자가 복합 수익률 참여에 대한 모든 약관을 이해하고 동의했음을 인정한다는 것을 선언하는 것입니다.
• PTE는 종합 신고서에 포함된 적격 비거주자 소유자를 대신하여 추정세를 납부해야 합니다.
• 비거주 소유자를 대신하여 종합 신고서를 제출하는 PTE는 해당 소유자에게 지급되는 분배금에 대해 버지니아 소득세를 원천 징수할 필요가 없습니다. 대신, 해당 법인은 양식 760ES를 사용하여 자체 연방 고용주 식별 번호에 따라 종합적으로 추정세를 납부해야 합니다.​

통합 신고에 대한 전체 지침은 양식 765 및 양식 765 지침, 스케줄 L 및 통과 법인 원천징수 지침을 참조하세요. 이 제출은 법인 자체에 대한 양식 502 제출을 대체하지 않습니다. 통합 신고에 대한 자세한 내용은 양식 765 의 지침을 참조하세요.