공제

자녀 및 부양 가족 의료비

다음과 같은 경우 이 공제 혜택을 받을 수 있습니다: 

• 연방 소득세 신고 시 자녀 및 부양가족 돌봄 비용에 대한 세액 공제를 신청할 수 있습니다. 

공제 금액은 얼마인가요? 

공제 금액은 연방 세액 공제 금액이아닌 연방 세액 공제 계산에 사용된 자녀 및 부양 가족 보호 비용의 금액과 동일합니다. 허용되는 최대 공제액은 부양 가족 수에 따라 결정됩니다: 

• 부양 가족 1명당 $3,000 
• 부양가족이 2명 이상인 경우 $6,000 

흔히 저지르는 실수를 조심하세요! 

많은 사람이 버지니아주 세금 신고 시 연방 세액 공제 금액을 공제합니다. 결과적으로 자격이 되는 공제액 전액을 청구하지 않아 세금을 더 많이 납부하게 됩니다. 공제 금액은 연방 세액 공제액이 아니라 연방 세액 공제액 계산에 사용된 금액과 동일하다는 점을 기억하세요.  

위탁 양육 공제

양부모는 연방 및 버지니아주 소득세 신고서에 위탁 아동을 부양 가족으로 청구하는 경우 버지니아주 법령에 정의된 대로 영구 위탁 보호를 받고 있는 가정에 거주하는 각 아동에 대해 $1,000 의 공제를 신청할 수 있습니다.

골수 검사 수수료

골수 기증 희망자가 되기 위한 초기 검사에 지불한 수수료 금액을 입력합니다(수수료 환급을 받지 않았고 연방 세금 신고 시 수수료 공제를 신청하지 않은 경우).

버지니아 대학 저축 플랜 선불 등록금 계약 납부 및 대학 저축 신탁 계좌 불입금

4000 과세 연도 12월 1일 또는 그 이전에 만 18세 미만인 경우 70, 31 또는 과세 연도 동안 각 버지니아529 계정(버지니아 529 prePAID, 버지니아 529 inVEST, College America, CollegeWealth)에 기부한 금액 중 적은 금액을 입력합니다. 과세 연도 동안 계정당 $4,000 을 초과하여 기부한 경우, 기부금이 전액 공제될 때까지 공제되지 않은 금액을 이월할 수 있습니다. 70 단, 과세 연도 12월 31일( 31 ) 이전에 만 18세 이상인 경우 과세 연도 동안 기부한 금액 전액을 공제받을 수 있습니다. 계정의 기록 소유자만 기부금에 대한 공제를 신청할 수 있습니다.

지속적인 교사 교육

면허를 소지한 초등학교 또는 중등학교 교사는 고용 조건으로 요구되는 계속 교사 교육 과정에 참석하기 위해 발생한 미환급 학비 중 20% 에 해당하는 금액을 연방 조정 총소득에서 공제받지 않은 경우 공제받을 수 있습니다.

장기 건강 관리 보험료

연방 세금 신고서에 장기 의료 보험 보험료 공제를 신청하지 않은 경우 장기 의료 보험에 납부한 보험료를 입력합니다. 과세 연도에 납부한 장기 의료보험료에 대해 연방 소득세 공제를 신청한 경우 장기 의료보험료에 대한 버지니아주 공제는 완전히 허용되지 않습니다.

버지니아 공립학교 건설 보조금 프로그램 및 기금

연방 소득세 신고서에서 이 금액에 대한 공제를 신청하지 않은 경우 버지니아 공립학교 건설 보조금 프로그램 및 기금에 대한 총 기부 금액을 입력합니다.

담배 할당량 매입

미국 일자리 창출법( 2004 )의 담배 할당량 매입 프로그램에 따라 전년도에 받은 지급금에 대해 연방 조정 총소득에 포함되는 범위 내에서 과세 대상 소득에서 공제할 수 있습니다. 예를 들어, 2020 버지니아주 세금 신고서에서는 2019 에서 받은 지급금 중 2019 연방 조정 총소득에 포함된 부분을 공제할 수 있고, 2020 에서 받은 지급금은 2021 버지니아주 세금 신고서에서 공제할 수 있습니다. 개인은 법인이 공제했거나 공제할 지급액에 대한 공제를 청구할 수 없으며, 해당 공제가 S-법인으로부터 받은 스케줄 VK(1 )에 표시되어 있지 않으면 공제를 청구할 수 없습니다. 할부 결제를 선택한 경우, 전년도에 받은 할부금에서 발생한 이익이 공제될 수 있습니다. 그러나 단일 지급을 선택한 경우, 지급을 받은 연도에 연방 목적으로 인정된 이익의 10% 은 다음 연도와 그 이후의 각 과세 연도( 9 )에 공제될 수 있습니다.

특정 에너지 효율 장비 또는 가전제품에 대해 납부하는 판매세

특정 에너지 효율 장비 또는 가전제품에 대해 납부한 판매세 중 20% 에 대해 연간 최대 $500 까지 소득세 공제를 허용합니다. 공동 신고를 하는 경우 최대 $1,000 까지 공제할 수 있습니다.

장기 및 조직 기증자 비용 

납세자의 연방 소득세 신고서에서 의료 공제를 받지 않은 살아있는 장기 및 조직 기증자가 지불한 미환급 비용에 대해 공제를 허용합니다. 공제 금액은 $5,000 또는 납세자가 실제로 납부한 금액 중 적은 금액입니다. 공동 신고를 하는 경우 공제액은 $10,000 또는 실제 납부한 금액으로 제한됩니다.

자선 마일리지

자선 마일리지 공제를 위해 실제 비용을 사용했고 그 비용이 마일당 18 센트 미만인 경우, 실제 비용과 마일당 18 센트의 차액을 사용할 수 있습니다(연방 스케줄 A에 허용된 마일당 자선 마일리지 공제액과 마일당 18 센트의 차액 입력).

버지니아 은행 프랜차이즈 세금

은행의 주주는 연방 조정 총소득에 대한 특정 조정을 요구받을 수 있습니다. 이러한 조정은 주주가 주1 세금 목적상 버지니아주 은행 프랜차이즈 세금이 581적용되는 은행에1207 투자하는 경우()와2 연방 세금 목적상 소기업 법인(S 법인)으로 과세하기로 선택한 경우( Va. Code §. - ) 및 ()에만 필요합니다. 아래 워크시트를 작성하여 조정 금액을 결정하세요.

버지니아 은행 프랜차이즈 세금 공제 계산

은행의 주주는 연방 조정 총소득에 대한 특정 조정을 요구받을 수 있습니다. 아래 워크시트를 작성하여 조정 금액을 결정하세요.

1. 은행의 소득 또는 이익 중 할당 가능한 몫이 연방 조정 총소득에 포함된 경우 여기에 금액을 입력하세요(_____________________).
2. 은행의 손실 또는 공제액 중 할당 가능한 몫이 연방 조정 총소득에 포함된 경우 여기에 해당 금액을 입력합니다. _____________________
3. 연방 조정 총소득에서 제외되는 범위 내에서 은행이 귀하에게 지급하거나 분배한 모든 분배금의 가치를 입력합니다. _____________________
4. b줄과 c줄을 추가합니다. _____________________
5. a줄에서 d줄을 뺍니다. 이것이 순 공제 금액입니다. 이 금액이 음수인 경우 스케줄 ADJ, 8a 줄에 금액을 입력하고 "손실" 이라고 표시된 상자를 채워야 합니다. _____________________

딜러의 부동산 처분 소득

1월 이후에 이루어진 딜러의 부동산 처분으로 인한 특정 소득에 대한 조정을 허용합니다. 1, 2009. 처분 연도에 조정은 (i) 연방법에 따라 판매자가 소득의 분할 보고를 선택할 수 없는 할부 판매에서 발생한 이익이고, (ii) 판매자가 납세자의 소득세 신고서 제출 마감일 또는 그 이전에 Virginia 목적에 따라 소득의 분할 처리를 선택한 경우 향후 과세 연도에 지급할 할부 지급에 따른 이익을 공제하게 됩니다. 이후 과세 연도에는 해당 처분과 관련하여 과세 연도에 지급한 모든 금액에 대한 이익에 대한 조정이 추가됩니다. 처분 연도 다음 해에 납세자는 분할 납부 방식에 따라 신고할 수 있었던 금액을 다시 추가해야 합니다. 이 조정을 위해 각 처분을 개별적으로 추적해야 합니다.

선불 장례, 의료 및 치과 보험료

(i) 귀하를 보장하는 선불 장례 보험 또는 (ii) 연방 소득세법에 따라 해당 보험료에 대한 공제를 신청할 수 있는 사람을 위한 의료 또는 치과 보험료에 대한 지불액은 공제가 허용될 수 있습니다. 66 이 공제를 받으려면 과세 연도의 근로 소득이 $20,000 이상이고 과세 연도의 연방 조정 총소득이 $30,000 을 초과하지 않는 만 18세 이상이어야 합니다. 환급을 받았거나, 연방 소득세 목적의 공제를 신청했거나, 다른 버지니아 소득세 공제 또는 공제를 신청했거나, 연방 소득세 공제 또는 버지니아 소득세 공제를 신청한 보험료의 일부에 대해서는 공제가 허용되지 않습니다.

ABLEnow 계정 기부

1월 이후 시작되는 과세 연도부터 적용 1, 2016, 과세 연도 동안 버지니아 대학 저축 플랜과 체결한 ABLEnow 계좌에 납입한 금액에 대해 공제를 신청할 수 있습니다. 기부자의 연방 소득세 신고서에서 해당 기부금이 공제되는 경우 공제가 허용되지 않습니다. ABLEnow 계정에 대한 기부금이 $2,000 을 초과하는 경우 나머지 금액은 전액 공제될 때까지 향후 과세 연도에 이월되어 공제될 수 있지만, 어떠한 경우에도 과세 연도에 공제되는 금액은 ABLEnow 계정당 $2,000 을 초과할 수 없습니다. 공제액은 (i) 적격 장애 비용 지불 또는 (ii) 수혜자의 사망 이외의 사유로 인해 분배 또는 환급이 이루어진 과세 연도에 다시 회수될 수 있습니다. 70 이상인 기부자는 ABLEnow 계정에 기부한 금액 전액에서 이전에 공제된 금액을 차감한 금액을 공제받을 수 있습니다.

허용되지 않는 비즈니스 이해관계

연방 소득세법 §163(j)에 따라 연방 소득세 신고서에서 사업 이자를 공제할 수 없는 경우 버지니아 소득세 신고서에서 30% 을 공제할 수 있습니다. 2024 개인 소득세(신고 기한: 2025)부터 버지니아주 세금 신고서에서 공제할 수 있는 비율이 50% 으로 증가합니다.

적격 교육자 

이 공제는 1월에 만료되었습니다. 1, 2025. 적격 교육자 공제가 아직 유효했던 연도에 대한 수정 신고서 또는 기한 후 신고서를 제출하는 경우 해당 세금 신고서 지침을 참조하시기 바랍니다.

다른 공제 항목에 대한 설명을 동봉합니다.