개인에 대한 벌금 및 이자
버지니아주 법에 따라 잠정 세금 과소 납부(연장 과태료), 신고 지연 및 납부 지연에 대한 과태료를 부과하도록 규정하고 있습니다. 또한 과소 납부 및 연체된 세금과 30 일 이상 지난 과세액의 미납 잔액에 대해서는 이자가 발생해야 합니다.
연장 페널티
버지니아주 법은 개인 및 신탁 소득세 신고 시 6 개월을 자동으로 연장해 줍니다. 납부해야 할 세금을 납부할 수 있는 기간 연장은 허용되지 않습니다. 연장 벌금을 피하려면 원래 신고서 제출 기한까지 최종 납부 세액의 최소 90% 을 납부해야 합니다. 최초 신고일로부터 6 개월 이내에 신고서를 제출했지만 신고서와 함께 납부해야 할 세금 잔액이 총 납부 세액의 10% 을 초과하는 경우, 신고서에는 연장 과태료가 부과됩니다.
연장 과태료는 신고서와 함께 납부해야 할 세금 잔액에 대해 원래 납부 기한부터 신고서가 제출된 날까지 매월 또는 매월 일부에 대해 2% 의 비율로 부과됩니다. 최대 과태료는 납부해야 할 세금의 12% 입니다.
연장 기간은 원래 마감일로부터 6 개월 후 또는 신고서가 제출된 날짜 중 빠른 날짜에 종료됩니다. 신고서 제출 기한이 6 개월이 지나서 신고서를 제출하는 경우 자동 연장 조항이 적용되지 않으며, 신고서와 함께 납부해야 할 세금 잔액에 대한 지연 신고 과태료가 부과됩니다. 원래 기한으로부터 6 개월 이내에 세금 신고서를 제출했지만 신고서 제출 후까지 납부해야 할 세금을 납부하지 않은 경우, 원래 기한으로부터 6 개월 이내에 세금을 납부하더라도 연장 기간에 대해서는 연장 과태료가 적용되고 미납된 나머지 기간에 대해서는 연체료가 부과됩니다.
예시: 연장/연체료 연체료 합산 평가
Linda의 개인 소득세 신고는 5월에 제출할 예정이었습니다 1. 그녀는 원래 납기일로부터 6개월 이내인 7월 15 에 신고했지만 7월까지 납부해야 할 세금 $2,000 을 납부하지 않았습니다 25. 납부할 세금이 해당 연도의 총 세금 납부액 10% 을 초과했기 때문에 5월, 6월 및 7월 일부에 대한 연장 과태료가 부과됩니다. Linda는 세금 신고서 제출일까지 납부해야 할 세금을 납부하지 않았으므로 7월의 남은 기간 동안 연체료도 부과됩니다. 연장 위약금 및 연체료는 다음과 같이 부과됩니다:
- 신고 시 납부할 세금 - $2,000.00
- 연장 위약금 (3 개월 @ 2% 월) - $120.00
- 연체료 (1 월 @ 6% ) - $120.00
참고: 세금 신고서를 연장 제출하거나 연장 과태료가 부과되지 않는 경우에도 원래 세금 신고서 제출 기한까지 납부하지 않은 미납 세금 잔액에는 이자가 부과됩니다.
지연 제출 벌금
신고서 제출 기한이 6 개월이 지나고 미납 세금이 있는 경우 신고서에는 지연 신고 과태료가 부과됩니다. 법에 따르면 과태료는 신고 기한부터 신고서가 제출될 때까지 또는 최대 과태료인 30% 가 발생할 때까지 매월 또는 매월 일부에 대해 6% 의 비율로 부과되도록 규정하고 있습니다. 세금 신고서를 원래 기한일로부터 6 개월이 지나서 제출하지 않으면 지연 신고 과태료가 적용되지 않으므로, 세금 신고서 지연 제출 평가에는 납부할 세금의 최대 과태료인 30% 가 반영됩니다.
결제 연체료
신고 기한이 지난 후 6 이내에 신고서를 제출하고 그 이후까지 납부해야 할 세금을 납부하지 않으면 신고서에 연체료가 부과됩니다. 연체료도 신고 지연 벌금과 마찬가지로 월 6% 의 비율로 부과되며, 최대 벌금은 30% 입니다. 연체료가 부과된 달에는 연체료가 부과되지 않습니다. 또한 성실하게 제출한 소득세 신고서에 대한 감사 결과 추가 세금이 부과되는 경우에는 일반적으로 연체료가 부과되지 않습니다. 위에서 설명한 대로 반품에 연체료와 연장 수수료가 모두 부과될 수 있습니다.
위약금 면제
정상 참작이 가능한 사정으로 인해 제때 신고서를 제출하거나 세금을 납부하지 못한 경우, $2000 이하의 과태료를 면제해 달라고 요청할 수 있습니다. 예를 들면 화재, 사망, 기한 전후로 입원이 필요한 질병, 홍수 또는 자연재해, 기타 비정상적인 상황 등이 있습니다. 일반적으로 반품 우편 발송을 잊어버리는 등 단순한 부주의의 경우에는 위약금을 면제해드리지 않습니다.
면제를 요청하려면 사건의 세부 사항과 함께 귀하의 주장을 뒷받침할 수 있는 모든 문서를 첨부하여 당사에 서면으로 보내주세요. 요청을 다음 주소로 보내세요:
버지니아주 세금
고객 서비스 사무소
P.O. Box 1115
리치몬드, 버지니아주 23218-1115
위약금이 $2,000 를 초과하는 경우 타협 제안을 요청하세요.
관심
버지니아주 법에 따라 미납 세금의 잔액에 대해서는 납부 기한부터 세금 납부일까지 이자를 부과해야 합니다. 연체료와 기한 연장 신고서 제출에 따른 납부금, 수정 신고서 또는 감사 조정 결과에 따라 부과된 추가 잔액에 대해서는 이자가 부과됩니다.
이자는 연방세법 섹션 6621 과 2% 에 따라 정해진 연방 미지급금 이자율로 부과됩니다. 현재 일일 이자율은 으로 804 3678031문의하세요...
기타 페널티
위에서 설명한 처벌 외에도 버지니아주 법은 사기 및 신고 불이행과 관련된 경우 민사 및 형사 처벌을 규정하고 있습니다. 허위 또는 부정 신고서를 제출하거나 세금을 회피할 의도로 신고서를 제출하지 않거나 거부하는 경우 민사상 처벌은 100% 입니다. 또한 사기 및 신고 불이행의 경우 1년 이하의 징역 또는 최대 $2,500, 또는 두 가지 모두에 해당하는 형사 처벌이 적용될 수 있습니다.