빼기

본인 또는 배우자가 1월 1일 또는 그 이전에 출생한 경우 1, 1960, 각각 최대 $12,000 의 연령 공제를 신청할 자격이 있습니다. 신청할 수 있는 연령 공제는 생년월일, 납세자 신분, 소득에 따라 달라집니다. 만약 당신이 태어났다면:

• 1월 이전 1, 1939: $12,000 의 연령 공제를 신청할 수 있습니다. 기혼인 경우, 1월 1일 이전에 출생한 각 배우자( 1, 1939 )는 $12,000 연령 공제를 신청할 수 있습니다. 1월 이후 출생자의 경우 1, 1939, 연령 공제는 아래 기준에 따릅니다.
• 1월 1일 이후 2, 1939, 1월 2일 이후 1, 1960: 연령 공제는 소득을 기준으로 합니다. 소득 기반 연령 공제를 결정하기 위한 납세자의 소득은 납세자의 조정된 연방 조정 총소득 또는 AFAGI를 의미합니다. 납세자의 AFAGI는 납세자의 연방 조정 총소득으로, 모든 확정일자 적합성 조정에 따라 수정되고 과세 대상 사회 보장 및 계층 1 철도 혜택에 의해 감액됩니다.

1 이 공제액은 납세자의 연방 조정 총소득이 미혼 납세자의 경우 $50,000, 기혼 납세자의 경우 $75,000 를 초과할 때마다 $1 씩 줄어듭니다. 부부 합산 신고 납세자의 경우, 두 배우자의 총 조정된 연방 조정 총 소득이 $1 을 초과할 때마다 $75,000 에서 $1 만큼 공제액이 줄어듭니다. 장애 소득 공제를 신청하는 경우 연령 공제를 신청할 수 없습니다. 

계산 방법에 대한 자세한 내용은 연령 공제 계산기를 참조하세요.

버지니아주 법에 따라 사회보장 및 티어 1 철도 퇴직 혜택은 과세 대상에서 제외됩니다. 연방 조정 총소득에 수당을 포함해야 하는 경우 버지니아주 세금 신고서에서 해당 금액을 차감합니다. Tier 2 철도 퇴직급여 및 기타 철도 퇴직 및 철도 실업급여는 포함하지 않습니다. 다른 수당을 차감하는 방법은 계층 2 및 기타 철도 퇴직 및 철도 실업 수당을 참조하세요. 

버지니아주 법에서는 연방 조정 총소득에 포함된 주 소득세 환급액 또는 과오납금 공제액을 공제할 수 있도록 허용하고 있습니다. 차감액은 연방 세금 신고서에 보고한 환급액 또는 세액 공제액입니다.

버지니아주 법은 미국의 의무, 미국의 모든 기관, 수수료 또는 기구의 의무 또는 증권의 판매 또는 교환에서 파생된 소득 또는 소득(배당금 및 이익)에 대해 해당 소득이 연방 조정 총소득에 포함되는 한도 내에서 공제를 허용합니다. 차감할 금액은 소득에서 연방 세금 신고 시 이미 공제된 관련 비용을 뺀 금액입니다. 공제는 직접 의무로 인한 소득에만 적용됩니다. 공제 대상 의무에 대한 자세한 내용은 PD 94-281 을 참조하세요. 

버지니아 과세 소득을 계산할 때 내국세법 섹션 22 (C ) (2) (B) (iii)에 정의된 최대 $20,000 의 장애 소득을 공제할 수 있습니다. 연방법에 정의된 대로 영구 및 완전 장애로 인해 받는 소득에 대해 공제가 적용됩니다. 공제액은 전체 또는 영구 장애로 인해 받은 소득 금액과 같으며, $20,000 을 초과하지 않습니다. 만 60세 이상 납세자를 위한 연령 공제( 65 )를 신청하는 경우 이 공제를 신청할 수 없습니다.

버지니아 주 또는 지방 자치 단체의 채무에 대한 이자 또는 해당 채무의 판매 수익이 연방 조정 총소득에 포함되어야 하는 경우, 버지니아 과세 대상 소득을 계산할 때 해당 소득을 차감할 수 있습니다. 차감할 금액은 연방 조정 총소득에 포함된 소득에서 연방 세금 신고서에서 공제된 관련 비용을 차감한 금액입니다. 공제 대상 의무에 대한 자세한 내용은 PD 94-281 을 참조하세요. 

연방법은 특정 직원에게 지급된 임금에 대한 세액 공제를 허용합니다. 세액 공제를 신청한 경우, 해당 임금은 연방 소득세 신고 시 비용으로 공제할 수 없습니다. Virginia 법은 해당 세액 공제를 제공하지 않지만, 연방 세금 신고서에서 공제되지 않은 임금에 대해서는 공제를 허용합니다. 차감할 금액은 연방 근로 기회 세액 공제를 받을 수 있는 임금 또는 급여 중 연방 소득세 목적상 공제되지 않은 금액입니다. 연방 세액 공제 금액을 입력하지 마세요.

연방법 및 버지니아주 법에 따라 계층 2 기득권 이중 혜택과 기타 특정 철도 퇴직법 혜택 및 철도 실업 보험 혜택은 소득세에서 면제됩니다. 차감할 금액은 과세 대상 연금 또는 연금으로 연방 조정 총소득에 포함되었으나 연방 세금 신고서에서 이미 공제되지 않은 급여 금액입니다. 

연방 조정 총소득에 포함된 $600 미만의 버지니아 복권 당첨금은 버지니아주 세금 신고 시 공제될 수 있습니다. 두 개 이상의 상품을 받은 경우, $600 미만의 각 상품은 차감될 수 있습니다.

연방 조정 총소득에 포함된 O등급(6 ) 이하의 Commonwealth of Virginia 주방위군에서 현역 및 비현역으로 복무한 임금 또는 급여 금액을 입력합니다. 이 금액은 39 일 동안 받은 수입 금액 또는 $5,500 중 적은 금액을 초과할 수 없습니다. 참고: 육군, 해군, 공군, 해병대의 현역 또는 예비군 또는 다른 주 또는 컬럼비아 특별구의 방위군 구성원에게는 이 공제 혜택이 적용되지 않습니다. 이 공제를 신청하는 경우 저소득층 세액 공제 또는 Virginia 근로 소득 세액 공제를 신청할 수 없습니다.​

의회의 동의를 얻어 미국 대통령의 명령으로 지정된 전투 지역 또는 적격 위험 근무 지역에서의 복무로 인한 모든 군인 급여 및 수당에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 버지니아주의 연방법 준수는 내국세법에 규정된 대로 전투 지역 및 위험 근무 지역에서의 근무와 관련된 특정 군인 급여를 제외할 수 있도록 허용합니다. 버지니아주 공제액은 현재 연방 조정 총소득에서 제외되지 않은 임원 급여 중 국세청 규정에 따라 연방 조정 총소득에서 제외되는 부분을 말합니다. 

특정 군 복무 혜택에 대한 공제를 청구할 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

• 미국 군대에서 복무한 대가로 받은 군인 퇴직 소득,
• 미국 국방부가 정한 유족 혜택 플랜 프로그램에 따라 미국 국군 퇴역 군인의 생존 배우자에게 지급되는 혜택 및
• 미국 국군 참전 용사의 생존 배우자에게 지급되는 군인 수당.

이 공제를 신청한 경우 동일한 소득에 대해 다른 공제, 공제, 세액 공제 또는 면제를 신청할 수 없습니다. 자세한 내용은 군인 혜택 공제 FAQ를 참조하세요. 

은퇴 플랜에서 인출금을 받는 개인에게는 버지니아주 소득 공제가 허용됩니다. 공제는 개인이 같은 기간 동안 연방 조정 총소득에서 공제 가능한 다른 주에서 원래 은퇴 플랜에 납입한 금액에 대해 과세된 경우에만 적용될 수 있습니다. 공제액은 IRC 섹션 401 에 설명된 적격 연금, 주식 보너스 또는 이익 공유 플랜, IRC 섹션 408 에 따라 설정된 개인 퇴직 계좌 또는 연금, IRC 섹션 457 에 정의된 이연 보상 플랜 또는 연방 정부 퇴직 프로그램에서 적격 인출금에 적용됩니다. 자격 조건:

• IRS 적격 플랜에 기부해야 합니다;
• 기부금은 연방 소득세 목적상 공제 가능해야 합니다.
• 기부금은 다른 주에서 소득세 과세 대상이어야 합니다.

버지니아 대학 저축 플랜(이전의 버지니아 고등 교육 학비 신탁 기금) 또는 ABLENow의 혜택 분배 또는 환급으로 인한 연방 조정 총소득에 포함되는 소득은 버지니아 공제액으로 입력할 수 있습니다. 환급으로 인한 소득 공제는 수혜자의 사망, 장애 또는 장학금 수령 시 환급으로 인한 소득 금액으로 제한됩니다. 

과세 연도 중에 수령하여 연방 조정 총소득에 포함된 실업 수당은 버지니아주 세금 신고서에서 차감할 수 있습니다. 공제 금액은 연방 세금 신고서에 포함된 실업 수당 금액입니다. 

과세 연도에 수령한 군 기본급 중 최대 $15,000 은 버지니아주 소득세에서 면제될 수 있습니다. 군인 기본급이 $15,000 을 초과하면 공제액이 줄어들고, $30,000 에 도달하면 완전히 폐지됩니다(즉, 군인 기본급이 $15,000 을 초과할 때마다 공제액이 1달러씩 줄어듭니다). 군인은 90 일 이상 현역으로 복무해야 하며 버지니아주 내외에 주둔할 수 있습니다.

과세 연도 동안 모든 고용에서 받은 총 급여가 $15,000 이하인 연방 및 주 정부 직원은 연방 또는 주 정부 일자리에서 받은 급여 중 최대 $15,000 을 공제할 수 있습니다. 공제 대상에 해당하는 버지니아주 대학교, 전문대학 및 커뮤니티 칼리지에서 근무하는 직원에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다: 버지니아 주에서 지원하는 고등 교육 기관의 직원 및 공적으로 지원되는 종합 커뮤니티 칼리지의 직원. 공제 혜택을 받을 수 없는 연방 직원에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다: 육군, 해군, 공군 또는 해병대의 현역 또는 예비군, 버지니아주 방위군, 기타 주 또는 컬럼비아 특별구의 구성원. 또한 지방 정부 직원과 미국 우체국 직원은 공제 대상에서 제외됩니다. 보고된 총 급여가 $15,000 를 초과하는 경우 공제를 청구할 수 없습니다. 예를 들어, 과세 연도에 연방 또는 주 정부 일자리에서 $10,000 을 벌고 민간 부문 일자리에서 $15,000 을 벌었다면 2005 공제 대상에서 제외됩니다 . 연금 및 연금과 같은 불로소득은 소득 공제 자격을 결정할 때 고려되지 않습니다. 예를 들어, 과세 연도에 연방 또는 주 정부로부터 $14,000 의 급여와 $35,000 의 연금 소득을 받은 개인은 공제를 신청할 자격이 있습니다 .

개인은 홀로코스트 기간과 제2차 세계대전 이전, 도중, 직후에 도난당한 자산의 반환 또는 대체로 인한 소득이 연방 조정 총소득에 포함된 경우 해당 소득에 대한 공제를 청구할 수 있습니다. 차감액은 연방 세금 보고서의 소득에서 공제되거나 제외되지 않은 자산의 반환 또는 대체로 인한 소득 금액입니다.

명예훈장을 수여받은 개인이 받은 군 퇴직 소득은 연방 총소득에서 공제할 수 있습니다. 공제 금액은 연방 조정 총소득에 보고된 군인 퇴직 수당 금액입니다. 생존 배우자가 받은 혜택에는 공제액이 적용되지 않습니다. 

1월 이후 시작되는 과세 연도부터 적용 1, 2007, 개인은 연금 계약에서 받은 사망 보험금을 연방 소득세가 부과되는 한도 내에서 차감할 수 있습니다.

개인의 연방 소득에 토지 보존 세금 공제의 판매 또는 양도 시 인식된 손익이 포함된 경우, 해당 개인은 버지니아주 세금 신고서에서 해당 소득을 차감하거나 손실을 다시 추가해야 합니다.

장기 자본 이득으로 과세되는 소득 또는 연방 세금 목적상 투자 서비스 파트너십 소득으로 과세되는 소득은 해당 소득이 버지니아 주에 정의된 "적격 사업체" 에 대한 투자에 기인하는 경우 공제가 허용됩니다. 코드 § 58.1-339.4 또는 기술부 장관이 승인한 기타 기술 사업에 참여합니다. 적격 비즈니스에는 첨단 컴퓨팅, 첨단 소재, 첨단 제조, 농업 기술, 생명 공학, 전자 기기 기술, 에너지, 환경 기술, 의료 기기 기술, 나노 기술 또는 이와 유사한 기술 관련 분야와 관련된 비즈니스가 포함됩니다. 비즈니스는 버지니아에 주요 시설이 있어야 하며 투자 직전 회계연도의 연간 수익이3 백만 달러 미만이어야 합니다. 투자는 4월 1, 2010 과 6월 30, 2020 사이에 이루어져야 합니다. 적격 주식 및 후순위 부채 세액 공제를 신청하는 납세자는 동일한 사업에 대한 투자와 관련하여 이 공제를 신청할 수 없습니다. " 또한 버지니아에서 인간 배아 줄기세포에 대한 연구를 수행하는 사업체의 경우 "이 공제 대상에 해당되지 않습니다. 

연방 조정 총소득에 포함되는 범위 내에서, 역사 재활 세액 공제와 관련하여 납세자가 인정한 이익 또는 소득 금액은 버지니아 주 세금 신고서에서 공제할 수 있습니다. 

특정 기준을 충족하는 경우 생애 최초 주택 구입자 저축 계좌에 귀속되는 모든 소득을 공제할 수 있습니다. 자세한 내용은 생애 최초 주택 구입자 저축 계좌 공제 페이지를 참조하세요. 

1월 이후 시작되는 과세 연도부터 적용 1, 2015, 학생의 사망으로 인한 학자금 대출 상환으로 인한 소득 공제가 허용됩니다. 이 공제의 목적상 '학자금 대출'은 IRC § 108(f)에 정의된 용어와 동일한 의미를 갖습니다. 

이는 개인이 교육 기관에 다니는 것을 지원하기 위해 개인에게 대출하는 것입니다:

• 미국 또는 그 기구 또는 기관;
• 미국 또는 컬럼비아 특별구 또는 그 정치 구역의 주, 영토 또는 자치구;
• 주, 카운티 또는 시립 병원에 대한 통제권을 인수하고 직원이 주법에 따라 공무원으로 간주되는 특정 면세 공익 법인의 경우;
• 자선 교육 단체의 경우: 위에 열거된 단체 중 한 곳과의 계약에 따라, 또는 학생들이 충족되지 않은 수요가 있는 직업이나 분야에서 봉사하도록 장려하기 위해 고안된 프로그램에 따라, 그리고 학생들이 제공하는 서비스가 정부 기관 또는 특정 면세 기관을 위한 것이거나 그 지시에 따라 대출이 이루어진 경우. 

이 공제액은 개인 대출의 면책에는 적용되지 않습니다. 이 공제액은 이미 연방 소득세 과세 대상에서 제외된 대출에는 적용되지 않습니다. 

연방, 주 또는 지방 정부가 귀하의 부동산을 수용하고 귀하가 받은 보상으로 인해 연방 조정 총소득에 포함되는 이득이 발생한 경우, 버지니아주 세금 신고서에서 해당 이득을 차감할 수 있습니다.

연방 파트너십 감사와 관련된 소득이 이전에 소유자의 버지니아주 세금 신고서에 보고된 경우 버지니아주 과세 대상 소득에서 차감될 수 있습니다. 공제 금액은 소유자의 버지니아주 원래 소득세 신고서에 포함되었지만 신고하지 않았어야 하는 연방 과세 소득과 동일합니다. 이 공제액을 청구할 때는 파트너십 양식 502FED-1 의 사본을 첨부하세요.

이 할인은 1월에 만료되었습니다. 1, 2025. 부동산 투자 신탁(REIT) 공제가 아직 유효했던 연도에 대한 수정 신고서 또는 지연 신고서를 제출하는 경우 해당 세금 신고서 지침을 참조하시기 바랍니다.

이 할인은 1월에 만료되었습니다. 1, 2024. 벤처 캐피탈 투자 공제가 아직 유효했던 연도에 대한 수정 신고서 또는 기한 후 신고서를 제출하는 경우 해당 세금 양식 지침을 참조하시기 바랍니다.