버지니아의 군인 혜택 공제(군인 퇴직 공제) 

자격이 되는 모든 군인 혜택을 차감할 수 있나요?

군인 혜택 공제(군인 퇴직 공제라고도 함)를 신청하려면 공제 대상 군인 혜택이 연방 소득세 신고서에 소득으로 포함되어야 하며 최대 금액까지만 공제할 수 있습니다:

  • 20,000 과세 연도 2023 신고서에 적격 군인 혜택이 있습니다;
  • 30,000 과세 연도 2024 신고서에 적격 군인 혜택의 금액; 그리고
  • 40,000 과세 연도 2025 이후 신고 시 적격 군인 혜택의 금액입니다.
군인 혜택 공제를 받을 수 있는 군인 혜택의 종류에는 어떤 것이 있나요? 

군인 혜택 공제를 받을 수 있는 군인 혜택은 다음과 같습니다: 

  • 미국 군대에서 복무한 대가로 받는 군인 퇴직 소득; 
  • 미국 국방부가 정한 유족 혜택 플랜 프로그램에 따라 미국 국군 퇴역 군인의 생존 배우자에게 지급되는 혜택. 
  • 미국 국군 참전 용사의 생존 배우자에게 지급되는 군인 수당.

버지니아주 법은 또한 연방 세법에 정의된 "적격 군인 혜택"에 대한 군인 혜택 공제를 허용합니다. 그러나 부양가족 및 배상 보상과 같은 이러한 혜택은 연방 및 버지니아주 소득세 신고 시 소득으로 포함되지 않습니다. 이미 소득의 일부가 아니므로 현재로서는 차감할 수 없습니다. 

예시: 납세자 A는 군인 퇴역 군인으로, 세금 목적상 납세자 A의 연방 소득에 포함된 군인 연금 소득 $10,000 과 오퍼레이션 히어로 마일즈에 따른 여행 혜택 $2,000 을 포함한 군인 혜택을 받고 있습니다. 오퍼레이션 히어로 마일즈에 따른 여행 혜택(2,000 )은 연방법에 따라 '적격 군인 혜택'으로 간주되므로 세금 목적상 납세자 A의 연방 소득에서 제외되었습니다. 납세자 A는 군인 연금 소득 혜택에서 $10,000 을 차감할 수 있지만, 납세자 A의 연방 소득에 포함되지 않은 여행 혜택에서 $2,000 을 차감할 수는 없습니다.

군인 혜택 공제와 장애 소득 공제를 같은 세금 신고서에 모두 신청할 수 있나요?

예. 두 가지 모두에 해당되는 경우:

  • 동일한 세금 신고서에 군인 혜택 공제와 장애 소득 공제를 모두 받을 수 있습니다. 
  • 그러나 군인 혜택 공제와 장애 소득 공제 모두에 동일한 소득을 사용할 수 없습니다.

예시: 예: 납세자 A는 60 세이며 군인 연금 소득으로 $10,000, 장애 소득으로 $2,000 을 받고 있으며, 이 두 소득은 모두 연방 세금 목적상 납세자 A의 소득에 포함됩니다. 납세자 A는 $10,000 군 혜택 공제 및 $2,000 장애 소득 공제를 받을 수 있습니다. 

예시: 예: 납세자 A는 60 세이며 세금 목적상 납세자 A의 연방 소득에 포함되는 혜택으로 $10,000 을 받습니다. 이러한 소득은 군인 혜택 공제 및 장애 소득 공제 모두에 해당합니다. 납세자 A는 $10,000 군인 혜택 공제 또는 $10,000 장애 소득 공제 중 하나를 선택해야 합니다. 납세자 A는 동일한 $10,000 의 소득에 대해 군인 혜택 공제와 장애 소득 공제를 모두 받을 수 없습니다. 

군인 혜택 공제와 연령 공제를 동일한 세금 신고서에 모두 적용받을 수 있나요?

예. 군인 혜택 공제와 연령 공제를 모두 받을 자격이 있는 경우, 두 공제를 모두 받을 수 있습니다. 

중고품 저축 플랜("TSP")이 있습니다. 내 TSP 계좌의 인출금이 군인 혜택 공제를 신청할 수 있는 적격 군인 혜택에 해당하나요?

아니요. TSP 또는 이와 유사한 계정으로부터의 인출금은 군인 수당에 해당하지 않습니다. 따라서 이러한 분배금으로 인한 소득에 대해서는 군인 혜택 공제를 청구할 수 없습니다.

군 퇴직 수당을 포기하고 공무원 퇴직 제도("CSRS") 또는 연방공무원 퇴직 제도("FERS")에서 근무 기간을 크레딧으로 인정받기 위해 군 퇴직 수당을 포기했습니다. CSRS 또는 FERS 혜택을 받을 수 있나요?

CSRS, FERS 및 기타 비군인 퇴직급여는 공제 대상 군인 급여에 해당하지 않습니다. 따라서 해당 혜택으로 인한 소득에 대해서는 군인 혜택 공제를 청구할 수 없습니다. 군 복무 기간을 비군인 퇴직 제도로 '이월'한 납세자가 비군인 수당을 수령하는 경우에는 비군인 수당이 군인 수당이 되지 않습니다. 군인 혜택 공제를 받을 수 있는 군인 혜택의 종류는 위의 "군인 혜택 공제 대상 군인 혜택 목록(" )을 참조하세요. 

저는 결혼했습니다. 배우자와 제가 모두 허용되는 최대 군인 혜택 공제액을 청구할 수 있나요?

예, 두 배우자 모두 각 배우자가 적격 군인 혜택을 받는 한도 내에서 군인 혜택 공제액의 최대 금액을 공제할 수 있습니다.

예시: 예: 배우자 A와 배우자 B는 각각 $45,000 군인 연금 소득으로 총 $90,000 군인 연금 소득을 받습니다. 배우자 A와 배우자 B는 부부 공동 신고 시 각각 최대 군인 혜택 공제액 $20,000 을 받을 수 있으며, 과세 연도 2023 의 총 군인 혜택 공제액은 $40,000 입니다.

예시:  예: 배우자 A는 군인연금 소득으로 $30,000 을 받고 배우자 B는 군인연금 소득으로 $5,000 을 받아 총 $35,000 의 군인연금 소득을 받습니다. 과세 연도( 2023 )의 최대 공제액은 $20,000 입니다. 배우자 A는 부부 공동 신고 시 최대 $20,000 의 군 혜택 공제를 청구할 수 있지만 배우자 B의 군 혜택 공제는 배우자 B가 받은 군 혜택 금액으로 제한됩니다. 따라서 배우자 B는 $5,000 군 혜택 공제를 청구하여 총 $25,000 의 군 혜택 공제액을 청구할 수 있습니다.

군 복무 중인 배우자와 이혼했습니다. 군인 혜택 공제를 계속 받을 수 있나요?

예. 귀하가 받는 혜택이 적격 군인 혜택이고 해당 혜택이 세금 목적상 연방 소득에 포함되었다면 이 공제를 신청할 수 있습니다. 군인 혜택 공제를 받을 수 있는 군인 혜택의 종류는 위의 "군인 혜택 공제 대상 군인 혜택 목록(" )을 참조하세요.

특정 상황이 차감 대상에 해당하는지 확실하지 않은 경우 어떻게 해야 하나요?

특정 상황이 공제 대상에 해당하는지 여부와 관련하여 추가 질문이 있는 경우 세무 전문가에게 문의하시기 바랍니다.