거주 상태

버지니아 거주자

버지니아주 거주자에는 실제 거주자와 주소지 거주자의 두 가지 유형이 있습니다.

실제 거주자: Virginia에 실제로 거주하거나 과세 연도 중 183 일 이상 거주지를 유지하는 개인은 실제 거주자에 해당합니다. 거주 기간이 연속일 필요는 없습니다. 

버지니아의 실제 거주자이면서 다른 주의 주민등록상 거주자일 수도 있습니다. 예를 들어, 다른 주에 거주하는 사람이 버지니아주 학교에 등록하고 학기 중에 이곳에 거주하는 경우 이중 신분은 일반적으로 발생합니다.

국내 거주자: 기술적인 의미에서 법적 거주지가 버지니아주인 개인은 거주지 거주자입니다. 대부분의 국내 거주자는 실제로 버지니아에 거주합니다. 국내 거주자이지만 버지니아에 거주하지 않는 개인의 예는 다음과 같습니다:

• 버지니아주에서 군에 입대하는 개인(즉, 버지니아주를 기록상 거주지로 주장하는 경우)은 버지니아주를 거주지로 포기하는 적절한 조치를 취하지 않는 한 버지니아주의 거주자로 남게 됩니다.
• 다른 주에서 학교에 다니지만 버지니아주를 법적 거주지로 유지하는 학생은 거주지 거주자입니다.
• 버지니아주 거주자가 다른 국가에서 취업을 수락하는 경우, 버지니아주를 거주지로 포기하는 적절한 조치가 취해지지 않는 한 거주지 거주자에 해당합니다.

버지니아주 거주자인 경우 양식 760 에서 소득세 신고서를 제출하세요. 몇 가지 유의해야 할 사항이 있습니다:

• 버지니아주 주민 신고서에는 모든 출처의 소득이 포함되어야 합니다.
• 다른 주에 신고한 소득에 대해서는 공제가 허용되지 않습니다. 다른 주에 납부한 소득세는 세금 공제를 통해 해결됩니다.
• 외국에 납부한 소득세에 대해서는 외국 원천 연금 소득을 제외하고는 세액 공제가 허용되지 않습니다. 또한 시, 카운티 또는 기타 지방 정부나 연방 정부에 납부한 세금에 대해서는 세금 공제나 세액 공제가 허용되지 않습니다.
• 귀하가 거주자이고 배우자가 비거주자인 경우, 공동 신고를 할 수 없습니다(혼합 거주 참조).

파트타임 레지던트

과세 연도 중에 버지니아를 법적 거주지로 설정하거나 포기하는 개인은 파트년 거주자입니다. 파트타임 거주 자격을 결정하는 주요 요소는 합법적인 거주지 설정 또는 포기와 관련한 회원님의 의도입니다. 일반적으로 버지니아 주를 떠났다가 6개월 이내에 다시 돌아오면 다른 주에 거주할 의사가 없음을 입증한 것으로 간주합니다. 개인이 버지니아주 거주지를 포기한 것으로 간주되지 않는 다른 상황은 다음과 같습니다:

• 버지니아주에서 군에 입대하여 이후 주 외부의 임무에 배치된 개인; 그리고
• 다른 국가에서 비영구적으로 취업을 수락하고 버지니아를 법적 거주지로 포기하는 조치를 취하지 않은 버지니아주 거주자.

파트타임 거주자는 버지니아 과세 대상 소득을 신고하고 계산할 수 있는 몇 가지 옵션이 있습니다:

• 파트타임 거주자로 신고하기: 파트타임 거주자는 일반적으로 양식 760 PY로 신고합니다. 개인 면세액과 표준 공제액을 비례 배분해야 합니다. 버지니아주 이외의 소득에 대해서는 공제가 허용됩니다.
• 거주자로 신고하기: 파트타임 거주자이지만 전체 연방 조정 총소득이 버지니아 주에서 발생한 소득인 경우 760 양식에서 거주자로 신고할 수 있습니다. 거주자로 신고하면 거주 기간에 따라 일할 계산하지 않고 개인 공제액 및 표준 공제액 전액을 청구할 수 있습니다.
• 비거주자로 신고하기: 한 해 동안 버지니아에 거주한 기간이 183 일 이하인 경우 양식 763 에서 비거주자로 신고할 수 있습니다. 비거주자 양식을 사용하면 개인 공제액 및 표준 공제액 전액을 청구할 수 있습니다.

양식 760PY를 제출할 때 다음 사항을 염두에 두세요:

• 귀하가 전체 연도 거주자이고 배우자가 부분 연도 거주자인 경우, 양식 760PY로 공동 신고서를 제출할 수 있습니다.
• 파트 연도 신고자는 일반적으로 버지니아 과세 소득을 계산할 때 이미 다른 주의 소득을 공제했기 때문에 타주 세액 공제를 받을 수 없습니다. 그러나 버지니아로 이사한 후 다른 주에서 소득을 받는 경우와 같이 타주 세금 공제가 적절한 경우도 있습니다. 이 경우 버지니아 거주 기간 동안 소득이 발생했음을 설명하는 명세서를 세금 신고서에 첨부해야 합니다.
• 버지니아 외 지역에서 거주한 기간 동안 버지니아 원천 소득을 받았으나 연간 거주자 또는 비거주자로 신고할 자격이 없는 경우, 두 번 신고해야 합니다. 버지니아 거주 기간 동안 받은 소득을 신고하려면 파트타임 거주자 신고서를 작성하고, 과세 연도 동안 받은 기타 버지니아 원천 소득을 신고하려면 비거주자 신고서를 작성합니다.

비거주자

비거주자는 버지니아에 거주하거나 실제 거주하지 않지만 과세 연도 동안 버지니아의 출처에서 소득을 받은 사람을 말합니다.

"버지니아주 출처 소득(" )이란 버지니아주에서 수행한 노동, 수행한 사업 또는 보유한 재산에서 발생한 소득과 복권 상금 및 특정 도박 상금을 의미합니다. 버지니아주 원천 소득의 예는 다음과 같습니다:

• 버지니아에서 수행한 서비스에 대해 받은 임금 또는 급여;
• 버지니아 부동산의 임대 또는 판매로 받은 소득;
• 버지니아에서 운영되는 파트너십, S 법인 또는 기타 사업체에서 받은 이자를 포함한 소득;
• 버지니아 복권에서 지급하는 상금 및 버지니아 소재지에서 베팅하거나 지불한 도박 상금을 포함합니다.

참고: 비거주자가 버지니아주 은행에 개설된 개인 계좌에서 받은 이자 및 버지니아주 지급인이 비거주자에게 지급한 연금 또는 연금 지급액은 버지니아주 원천 소득이 아닙니다.

버지니아주 원천 소득을 받은 비거주자인 경우 양식 763 을 사용하여 신고서를 제출하십시오. 몇 가지 유의해야 할 사항이 있습니다:

• 귀하가 거주자이고 배우자가 비거주자인 경우 공동 신고를 할 수 없습니다( 혼합 거주 참조).
• 비거주자는 버지니아 양식 763 을 사용하여 거주자와 동일한 방식으로 소득을 신고합니다. 그런 다음 버지니아주 원천 소득과 모든 원천 소득의 비율에 따른 할당 비율을 적용하여 개인의 버지니아주 과세 대상 순소득을 산출합니다.

특별 신고 상황 - 상호주의 협정을 체결한 국가

버지니아주는 켄터키, 메릴랜드, 컬럼비아 특별구, 웨스트버지니아 및 펜실베니아와 상호주의 협정을 체결하고 있습니다. 이러한 주 중 하나에 거주하고 특정 조건을 충족하는 경우 버지니아주 소득세 신고서를 제출하지 않아도 될 수 있습니다. 자세한 내용은 상호성을 참조하세요. 

거주 자격이 다른 배우자(혼합 거주) - 별도 세금 신고서 제출

적절한 체류 자격을 선택할 때, 결혼한 부부는 때때로 어떤 체류 자격도 자신의 상황을 완벽하게 해결해 주지 못한다는 사실을 알게 됩니다. 이러한 경우 과세 연도에 서로 다른 거주 신분을 사용하여 두 개의 세금 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 그 예는 아래에 설명되어 있습니다.

• 혼합 거주 상태의 가장 일반적인 사례는 한 배우자가 버지니아 거주자이고 다른 배우자는 버지니아에 책임이 없는 비거주자인 경우입니다. 결혼한 부부는 배우자 중 한 명이 군에 복무 중이고 버지니아에 주둔하면서 다른 주를 주소지로 등록하는 경우가 종종 있습니다. 이 경우 거주자 배우자는 납세자 신분 3 에 따라 별도의 세금 신고서를 제출해야 합니다. 거주 배우자는 부양가족에 대한 모든 면제를 자동으로 신청하거나 연방 소득세 목적으로 보고된 모든 항목별 공제를 자동으로 신청할 수 없습니다. 허용 금액을 결정하려면 연방 규정을 적용해야 합니다. 일반적으로 부양가족 면제를 신청하는 배우자는 총 연방 조정 총소득의 절반 이상을 신고해야 합니다. 또한 배우자가 항목별 공제 신청을 뒷받침할 수 있어야 합니다. 항목별 공제액을 별도로 계산할 수 없는 경우, 모든 출처의 총 소득에서 차지하는 비율에 따라 배우자 간에 공제액을 비례 배분할 수 있습니다. 비거주 배우자가 신고할 버지니아주 원천 소득이 있는 경우 양식 763 을 통해 별도의 신고서를 제출해야 합니다.
• 배우자 중 한 명이 1년 내내 거주자이고 다른 한 명이 파트타임 거주자인 경우, 부부는 양식 760PY를 사용하여 공동 또는 합산 신고서를 제출할 수 있습니다. 각 배우자마다 적절한 거주 날짜를 입력해야 합니다. 이 경우 연간 거주자는 다른 주에서 발생한 소득을 공제할 수 없으며 개인 면세액을 비례 배분할 필요가 없습니다. 부부가 별도의 버지니아주 세금 신고서를 제출하기로 선택한 경우, 연간 거주자는 양식 760 을 사용하여 신고해야 합니다. 별도 신고서를 제출하는 경우, 위에서 설명한 개인 공제 및 항목별 공제 배분 규칙을 적용해야 합니다.

국회의원, 가족 및 의회 직원

"거주자" 라는 용어에는 다른 주에 주소를 둔 미국 의회 의원은 포함되지 않습니다. 하원 의원이 실제로 Virginia에 거주하더라도 세금 목적상 거주자로 간주되지 않습니다. 국회의원은 Virginia에서 받은 소득에 대해서만 비거주자로서 Virginia 소득세가 부과됩니다(비거주자 참조). 이러한 조항은 배우자, 기타 가족 구성원 또는 의회 직원에게는 적용되지 않습니다. 이러한 개인은 Virginia에 거주하는 다른 모든 사람과 동일한 거주 및 신고 요건이 적용됩니다(Virginia 거주자, 파트타임 거주자 및 비거주자 참조).

군대

현역 군인 및 그 배우자는 다음 중 한 곳을 거주지로 사용할 수 있습니다:

• 군인의 거주지 또는 주소지
• 군인 배우자의 거주지 또는 주소지
• 군인의 상시 근무지입니다.

군인 회원에게 유용한 추가 거주지 정보는 군인 세금 팁을 참조하세요.

해외에 거주하는 개인

해외로 여행하거나 해외에서 임시 또는 영주권을 취득한 버지니아 거주자는 아래에서 설명하는 신고 규정을 숙지해야 합니다.

해외 규정

5월에 미국 또는 푸에르토리코 이외의 지역에 거주하거나 여행 중인 경우(군인 또는 해군 복무자 포함) 1, 신고 연도의 7월 1 까지는 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 반품 마감일에 미국 또는 푸에르토리코 외부에 있었음을 증명하는 진술서를 반품에 첨부해야 합니다.

해외 거주자의 거주 문제

Virginia 거주자이지만 다른 국가에서 취업을 하거나 다른 이유(군 명령 포함)로 미국 이외의 지역으로 이사하는 경우, 해외에 거주하고 있다고 해서 세금 목적상 더 이상 Virginia 거주자로 간주되지 않는 것은 아닙니다. 다른 주에 거주지를 설정하지 않는 한 Virginia 거주자로 간주되며 Virginia 소득세 신고서를 제출해야 합니다.

버지니아주 거주자란 기술적인 의미에서 법적 주소지가 버지니아주인 사람을 말합니다. 개인이 다른 주에 법적 거주지를 취득하지 않는 한 여전히 Virginia 거주자입니다. 이는 해당 사용자가 다른 관할권에 거주하고 있고 그곳에서 수년 동안 거주한 경우에도 적용됩니다. 미국의 해외 근무 또는 사기업 활동으로 인해 Virginia에 거주하지 않았다고 해서 Virginia 시민권이나 법적 거주지가 취소되는 것은 아닙니다. 법에 따라 연중 버지니아에 실제로 거주하는 거주자와 마찬가지로 버지니아주에서 소득세를 납부할 책임이 있습니다.

버지니아의 모든 거주자(거주자 포함)는 거주자로서 주 소득세 납세의무가 있습니다. 즉, 버지니아주 내 또는 외부에서 발생한 소득에 관계없이 전체 소득에 대해 버지니아주 소득세가 부과됩니다. 내국세법 섹션 911 에 따라 특정 해외 소득을 연방 세금 신고서에서 제외할 자격이 있는 사람은 버지니아주 세금 신고서에서도 동일한 제외 혜택을 받게 됩니다.

해외에 거주하는 개인을 위한 신고 지침

거주하고 있는 시 또는 카운티의 국세청장, 재무국장 또는 세무국장에게 신고서를 제출하세요( 우편 주소는 여기에서 확인하세요).

학생

학생은 다른 모든 신고자와 동일한 거주지 및 신고 요건에 대한 규칙이 적용됩니다. 예를 들어 과세 연도 동안 버지니아에 183 일 이상 거주한 경우 실제 거주자로 분류되며, 다른 주에서 법적 거주지를 유지했더라도 양식 760 을 제출해야 합니다. 버지니아에 법적 거주지를 두고 있지만 다른 주에서 학교를 다닌 경우에도 여전히 버지니아 거주자로 간주되므로 양식 760 을 제출해야 합니다. 다른 주에 소득이 있는 경우 해당 주에서도 신고해야 할 수 있습니다.