군인 회원
전투 지역으로 지정된 지역에서 복무하는 국군 장병에게는 근무 기간 연장 및 기타 세금 혜택을 제공합니다. 자세한 내용은 세금 게시판 05-5 을 참조하세요.
군인은 승인된 세금 준비 소프트웨어인 MilTax를 사용하여 무료 세금 준비 및 신고 서비스를 이용할 수 있습니다.
종이 신고서를 제출하기로 결정한 경우 세금 표 계산기 및 배우자 세금 조정 계산기가 도움이 될 수 있습니다.
제출 요건
국군 장병의 신고 요건은 일반적으로 소득 및 거주 자격을 기준으로 합니다. 자세한 내용은 신고해야 하는 대상 및 거주지를 참조하세요.
거주 상태
군인민사구제법(SCRA)에 따라 군 명령에 따라 복무 중인 군인 및 그 배우자는 다음 중 하나를 거주자 신분으로 사용할 수 있습니다:
- 서비스 회원의 거주지 또는 주소지
- 배우자의 거주지 또는 주소지, 또는
- 군인의 상시 근무지입니다.
군인과 배우자는 같은 거주지를 선택할 필요가 없습니다.
비거주 군인
SCRA에 따라 버지니아가 아닌 다른 주를 선택하는 경우 비거주자로 간주됩니다. 이 경우 현역 급여는 버지니아주 개인 소득세로부터 SCRA 보호 대상이며 면세로 간주됩니다.
- 아르바이트 소득, 자영업 소득, 부동산 임대 소득 등 현역 급여가 아닌 버지니아주 소득은 SCRA의 보호를 받지 못하며 일반적으로 과세 대상입니다.
- 버지니아가 아닌 다른 주를 거주지로 선택했지만 SCRA의 보호를 받지 못하는 버지니아 소득이 있는 경우, 해당 소득에 대한 개인 소득세를 납부하려면 양식 763 을 제출해야 합니다.
거주 주에 소득세가 있는 경우 해당 주에 신고 요건에 대해 문의하세요.
비거주 군인 배우자
SCRA에 따라 버지니아가 아닌 다른 주를 선택하는 경우 비거주자로 간주됩니다. 이 경우 수행한 서비스에 대한 버지니아주에서의 소득(예: 임금)은 SCRA의 보호를 받으며 버지니아주 개인 소득세가 면제되는 것으로 간주됩니다.
- 부동산 임대 소득과 같이 수행한 서비스에서 발생하지 않은 버지니아주 소득은 일반적으로 과세 대상입니다.
- 자영업으로 인한 소득은 SCRA의 보호를 받을 수도 있고 받지 못할 수도 있으며, 이는 사업 유형과 소득의 발생 방식에 따라 달라집니다.
- 버지니아가 아닌 다른 주를 거주지로 선택했지만 SCRA의 보호를 받지 못하는 버지니아 소득이 있는 경우, 해당 소득에 대한 개인 소득세를 납부하려면 양식 763 을 제출해야 합니다.
고용주에게 VA 양식(4)으로 개인 면제 사실을 알릴 때 군인민사구제법 항목에 체크하여 SCRA로 보호되는 소득을 표시할 수 있습니다.
버지니아주에서 SCRA로 보호되는 소득만 있는 비거주자 신고자는 버지니아주 세금 신고서를 제출하고 버지니아주 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다. 버지니아 주에서 원천 징수한 세금이 있는 경우 양식 763 -S를 제출하여 환급을 요청할 수 있습니다.
거주 주에 소득세가 있는 경우 해당 주에 신고 요건에 대해 문의하세요.
상주 군인 및 배우자
SCRA에 따라 버지니아주 이외의 주를 선택할 수 없거나 버지니아주를 선택한 경우에는, 주민 소득세 신고 양식을 760사용하세요. SCRA로 보호되는 소득은 면제되지 않습니다.
파트타임 상주 군무원
버지니아가 아닌 다른 주를 거주지로 선택하고 군 복무 중 휴직 중인 경우 양식 760 PY, 파트-연도 주민 소득세 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 자세한 내용은 PY 양식 지침을 760 참조하세요.
별도 신고서 제출
귀하가 거주자이고 배우자가 비거주자인 경우(또는 그 반대의 경우) 귀하와 배우자는 별도의 신고서를 제출해야 합니다. 소득, 부양 가족 공제 및 항목별 공제는 별도의 연방 세금 신고서를 제출한 것처럼 연방 규정에 따라 할당해야 합니다. 일반적으로 부양 가족에 대한 면제를 신청하는 배우자는 총 연방 조정 총소득의 절반 이상을 신고해야 합니다. 또한 배우자가 항목별 공제 신청을 뒷받침할 수 있어야 합니다. 공제액을 별도로 계산할 수 없는 경우, 연방 조정 총 소득에서 각 배우자의 몫을 기준으로 공제액을 배분할 수 있습니다. 별도 신고 시에는 다른 배우자의 소득, 면세 및 공제액을 포함하지 않아야 합니다.
거주지에 대한 자세한 내용은 군인 및 배우자 거주지를 참조 하세요: FAQ를 참조하세요.
군인 기본급 공제
버지니아주 내외에 주둔하는 군인은 과세 연도 동안 받은 군 기본급 중 최대 $15,000 을 공제받을 수 있으며, 90 일 이상 연장된 현역으로 근무하는 경우 해당됩니다. 1,00 소득이 $15,000 를 초과할 때마다 최대 공제액이 $1,00 만큼 감소합니다. 예를 들어 기본 급여가 $16,000 인 경우 $14,000 만 공제할 수 있습니다 . 군 기본급이 $30,000 이상인 경우 공제 대상에서 제외됩니다.
버지니아 주 방위군 소득에 대한 면제
방위군에서 현역 및 비역 복무로 받은 임금 또는 급여는 Commonwealth of Virginia, 해당 복무 기간의 역일 기준 39일 또는 $5,500 중 적은 금액을 초과할 수 없습니다. 단, O 등급(6 ) 이하에 해당하는 회원만 본 약관에 명시된 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
과세 연도 중 연속으로 90 일 이상 현역으로 근무한 방위군 복무자의 경우, 기본 군인 급여의 첫 $15,000 에 대한 면제 자격을 얻을 수도 있습니다. 단, 주 방위군 복무자가 과세 연도 중 연속으로 현역으로 근무한 기간이 90 일 미만인 경우에는 기본 군인 급여의 첫 $15,000 에 대한 면제를 받을 수 없습니다. 연장된 현역 복무 상태가 다음 과세 연도로 넘어가 연속으로 90 일 이상 지속되는 경우, 다음 연도 소득세 신고 시 면세 혜택을 받을 수 있지만 해당 과세 기간에 받은 급여에 대해서만 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
빼기
전투 및 위험 근무 수당 공제
전투 지역 또는 적격 위험 근무 지역에서 현역으로 복무 중인 군인은 전투 또는 위험 근무 급여가 연방 조정 총소득에 포함되고 달리 공제, 공제 또는 면제되지 않는 범위 내에서 전투 또는 위험 근무 급여를 공제할 수 있습니다. 미국 연방세법 섹션 112 에 따라 연방세 목적상 전투 지역으로 간주되는 전투 지역 또는 적격 위험 근무 지역에서 의회의 동의를 얻어 미국 대통령의 명령에 따라 복무하는 동안 받은 모든 군인 수당은 공제 대상이 됩니다. 참고: 양식 W-2 에 "코드 Q" 임금으로 보고된 전투 급여는 연방 조정 총소득에서 제외되며 버지니아 주 세금 보고서에서 공제되지 않을 수 있습니다.
군인 퇴직 및 수당 공제
과세 연도( 2024)에는 군 복무로 받은 군 퇴직 소득과 미국 국방부가 정한 유족 혜택 플랜 프로그램을 포함하여 퇴역 군인의 생존 배우자에게 지급된 혜택에 대해 최대 $30,000 까지 공제를 신청할 수 있습니다. 자세한 내용은 군인 혜택 공제 FAQ를 참조하세요.
하나 이상의 차감 청구
하나 이상의 군인 소득 공제 자격을 충족하고 신청할 수 있지만, 군인 소득 공제 시 군인 소득을 이중으로 제외하는 것은 금지되어 있습니다. 예를 들어, $15,000 군인 공제를 계산하는 데 사용된 소득은 방위군 공제를 계산하는 데 사용할 수 없으며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 마찬가지로 군인 퇴직금 또는 수당에 대한 공제를 신청한 경우 동일한 소득에 대해 다른 공제, 공제, 세액 공제 또는 면제를 신청할 수 없습니다.
신고 및 결제 연장
세금 신고 마감일(5월 1)에 미국 또는 푸에르토리코 이외의 지역에 거주하는 경우 버지니아 소득세 신고 및 납부 기한이 7월 1 로 자동 연장됩니다. 이 조항에 따라 신고할 때는 신고서 상단에 "해외 규정" 이라고 기재하고 해외에 있었다는 사실을 설명하는 진술서를 첨부하세요. 확장자에 대한 일반적인 정보는 제출 시기를 참조하세요. 전투 지역에서 근무하는 인원에 대한 연장 정보도 검토할 수 있습니다.
미국 외 지역에서의 비전투 임무 연장
현행 버지니아주 법에 따라 전투 지역에서 복무 중인 군인은 국세청에서 부여하는 것과 동일한 개인 소득세 신고 및 납부 연장 혜택과 함께 15일 또는 1년 중 더 늦은 날짜까지 추가 연장을 받을 수 있습니다. 모든 연장은 군인의 배우자에게도 적용됩니다. 이 연장을 신청하는 서비스 회원은 세금 신고서 상단과 신고서 제출에 사용된 봉투, 버지니아주 세무서에서 세금 징수 또는 조사에 관해 발행하는 모든 통지서에 "Combat Zone" 이라고 적어야 합니다.
미국 외 지역에서 비전투 임무에 배치된 모든 군 복무자에게도 세금 신고 및 납부 기한 연장이 허용됩니다. 연장 기간은 배포 완료 후 90 일 후에 만료됩니다. 이 연장을 신청하는 군인 회원은 세금 신고서 상단과 제출 봉투에 "해외 비참전" 이라고 기재해야 합니다.