제출 상태

거주자

기혼 신고자는 아래의 배우자 세금 조정에 관한 정보에 특히 주의해야 합니다.

납세자 구분 1 - 독신: 연방 신고서의 납세자 구분이 독신, 세대주 또는 유자격 미망인인 경우 버지니아주 소득세 신고서에서 납세자 구분 1 을 사용해야 합니다. 미혼이거나 별도의 유지 법령에 따라 이혼했거나 법적으로 별거 중인 경우 미혼으로 간주됩니다.

납세자 상태 2 - 기혼, 부부 공동 신고: 귀하가 기혼이고 (1) 연방 공동 신고서를 제출했거나 (2) 귀하와 배우자 모두 버지니아 거주자이거나 (3) 귀하와 배우자 모두 연방 신고서를 제출할 필요가 없는 경우 이 상태를 사용할 수 있습니다. 배우자 중 한 명만 소득이 있는 경우, 부부는 납세자 구분을 사용해야 합니다 2.

납세자 상태 3 - 기혼, 별도 세금 신고: 귀하와 귀하의 배우자가 별도의 연방 세금 신고서를 제출한 경우 이 신고 상태를 사용할 수 있습니다. 귀하와 배우자가 연방 공동 신고서를 제출했지만 둘 중 한 명만 버지니아 거주자인 경우, 해당 거주자는 납세자 구분 3 을 사용해야 합니다. 납세자 구분을 사용하는 경우 3, 다음과 같이 세금 신고서를 작성합니다: (1) 연방 세금 신고서를 별도로 제출한 것처럼 연방 조정 총소득을 계산합니다. (2) 연방 세금 신고서를 별도로 제출했을 때 청구할 수 있는 개인 및 부양 가족 공제, 항목별 공제(연방 세금 신고서에 청구한 경우), 자녀 및 부양 가족 보호 비용 금액만 청구합니다. 배우자 중 한 명이 항목별 공제를 신청했다면 다른 배우자도 신청해야 합니다. (3) 배우자의 이름과 사회보장번호를 신고서에 포함된 칸에 반드시 기재하여 해당 정보를 입력하세요.

배우자 세금 조정: 납세자 구분 2 을 사용 중이고 본인과 배우자 모두 소득이 있는 경우, 배우자 세금 조정의 혜택을 받을 수 있습니다. 워크시트를 준비하려면 연방 세금 신고서와 해당되는 경우 작성된 버지니아 스케줄 ADJ가 있어야 합니다.

부부 공동 양식( 760 )을 제출하는 부부는 과세 연도 동안 각 배우자가 소득을 얻은 경우 공동 소득세 납부액에 대해 최대 $259 까지 조정할 수 있습니다. 이 조정으로 맞벌이 부부가 공동 신고서를 제출하면 개별 신고서를 제출할 때 납부해야 할 합산 세금보다 더 많은 세금을 내지 않아도 됩니다. 이 조정의 혜택을 받으려면 부부 합산 과세 소득이 $3,000 이상이어야 합니다.

버지니아주의 소득세는 2% 에서 시작하여 5.75% 에서 상한을 정하여 누진 세율로 부과됩니다. 가장 높은 세율은 $17,000 이상의 소득에 적용됩니다. 부부가 공동 신고(납세자 구분 2)를 선택한 경우, 부부는 신고서의 같은 열에 소득을 함께 신고합니다. 총 과세 대상 소득의 첫 번째 $17,000 는 낮은 세율로 과세되고 나머지는 5,75% 의 세율로 과세됩니다. 부부가 배우자 세금 조정을 사용하기로 선택한 경우, 배우자 세금 조정 워크시트를 사용하여 소득세를 별도로 계산합니다. 결과적으로 각 소득의 첫 번째 $17,000 는 더 낮은 세율로 과세됩니다. 따라서 배우자 세금 조정을 사용하면 최대 $259 의 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

비거주자

납세자 구분 1 - 독신: 연방 신고서의 납세자 구분이 독신, 세대주 또는 유자격 미망인인 경우 버지니아주 소득세 신고서에서 납세자 구분 1 을 사용해야 합니다. 미혼이거나 별도의 유지 법령에 따라 이혼했거나 법적으로 별거 중인 경우 미혼으로 간주됩니다.

신고 상태 2 - 기혼, 부부 공동 신고: 다음과 같은 경우 귀하와 귀하의 배우자는 공동 신고를 할 수 있습니다: (1) 귀하가 연방 공동 신고서를 제출했거나 (2) 둘 중 누구도 연방 소득세 신고서를 제출할 필요가 없었고 (3) 두 배우자 모두 버지니아주에서 소득이 있는 경우. 배우자 중 한 명만 버지니아 주 소득원이 있는 경우, 상태 4 에 따라 별도의 세금 신고서를 제출해야 합니다. 한 배우자에게 버지니아주 원천 소득이 있고 다른 배우자에게는 원천 소득이 없는 경우, 납세자 구분 3 을 사용합니다.

신고 상태 3 - 기혼, 배우자가 수입원이 없음: 다음과 같은 경우 이 납세자 상태를 사용하십시오: (1) 연방 공동 신고서를 제출했거나 (2) 배우자 모두 연방 소득세 신고서를 제출할 필요가 없거나 (3) 한 배우자가 별도의 연방 신고서를 제출했고 다른 배우자는 총 소득이 없어 다른 납세자의 부양가족으로 신고할 수 없는 경우. 항목 (3)이 적용되는 경우 버지니아 표준 공제액은 $3,000 로 제한됩니다.

신고 상태 4 - 기혼, 별도 신고서 제출: 다음과 같은 경우 반드시 별도의 버지니아주 세금 신고서를 제출해야 합니다: (1) 남편과 아내 모두 비거주자이고 버지니아 원천 소득이 있지만 2 신분에 따른 공동 신고를 선택하지 않았거나, (2) 남편과 아내 모두 비거주자이고 둘 다 소득이 있지만 한 사람만 버지니아 원천 소득이 있거나, (3) 배우자 한 사람만 비거주자이고 부부 공동 신고를 선택하지 않은 경우입니다.

납세자 구분을 사용하는 경우 4, 다음과 같이 세금 신고서를 작성합니다: (1) 연방 세금 신고서를 별도로 제출한 것처럼 연방 조정 총소득을 계산합니다. (2) 연방 세금 신고서를 별도로 제출했을 때 청구할 수 있는 개인 및 부양 가족 공제, 항목별 공제(연방 세금 신고서에 청구한 경우), 자녀 및 부양 가족 보호 비용 금액만 청구합니다. 배우자 중 한 명이 항목별 공제를 신청했다면 다른 배우자도 신청해야 합니다. (3) 배우자의 이름과 사회보장번호를 신고서에 포함된 칸에 반드시 기재하여 해당 정보를 입력하세요.

파트타임 레지던트

풀타임 거주자와 파트타임 거주자는 서로 다른 버지니아 소득세 양식을 사용하지만, 신고 자격을 선택하는 옵션은 동일합니다. 기혼 신고자는 상태 2 또는 상태 4 - 어느 것이 귀하에게 가장 적합한가요?"에 있는 정보를 특별히 주의해야 합니다.

납세자 구분 1 - 독신: 연방 신고서의 납세자 구분이 독신, 세대주 또는 유자격 미망인인 경우 버지니아주 소득세 신고서에서 납세자 구분 1 을 사용해야 합니다. 미혼이거나 별도의 유지 법령에 따라 이혼했거나 법적으로 별거 중인 경우 미혼으로 간주됩니다.

납세자 상태 2 - 기혼, 부부 공동 신고: 귀하가 기혼이고 (1) 연방 공동 신고서를 제출했거나 (2) 귀하와 배우자 모두 버지니아 거주자이거나 (3) 귀하와 배우자 모두 연방 신고서를 제출할 필요가 없는 경우 이 상태를 사용할 수 있습니다. 배우자 중 한 명만 소득이 있는 경우, 부부는 납세자 구분을 사용해야 합니다 2.

납세자 상태 3 - 기혼, 별도 세금 신고: 귀하와 귀하의 배우자가 별도의 연방 세금 신고서를 제출한 경우 이 신고 상태를 사용할 수 있습니다. 귀하와 배우자가 연방 공동 신고서를 제출했지만 둘 중 한 명만 버지니아 거주자인 경우, 해당 거주자는 납세자 구분 3 을 사용해야 합니다. 납세자 구분을 사용하는 경우 3, 다음과 같이 세금 신고서를 작성합니다: (1) 연방 세금 신고서를 별도로 제출한 것처럼 연방 조정 총소득을 계산합니다. (2) 연방 세금 신고서를 별도로 제출했을 때 청구할 수 있는 개인 및 부양 가족 공제, 항목별 공제(연방 세금 신고서에 청구한 경우), 자녀 및 부양 가족 보호 비용 금액만 청구합니다. 배우자 중 한 명이 항목별 공제를 신청했다면 다른 배우자도 신청해야 합니다. (3) 배우자의 이름과 사회보장번호를 신고서에 포함된 칸에 반드시 기재하여 해당 정보를 입력하세요.

귀하와 배우자가 별도의 연방 세금 신고서를 제출한 경우, 아래 설명된 대로 신고 자격 4 을 사용하여 버지니아주 합산 신고서를 제출할 수 있습니다.

납세자 구분 4 - 기혼, 합산 신고 시 별도 제출: 다음과 같은 경우 납세자 구분 4 으로 합산 신고서를 제출할 수 있습니다: (1) 귀하와 배우자 모두에게 소득이 있고, (2) 귀하와 배우자 모두 버지니아 거주자이며, (3) 연방 공동 신고 또는 별도의 연방 신고를 제출한 경우. 상태 4 기혼 신고자에게는 아래에 설명된 대로 상당한 절세 혜택을 제공할 수 있습니다.

상태 2 또는 상태 4 - 어떤 것이 가장 적합할까요?

버지니아주 부분 연도 거주자 신고서인 양식 760PY를 제출하는 부부는 동일한 신고서에 소득을 신고할 수 있는 두 가지 옵션이 있습니다. 부부는 납세자 구분 2 에 따라 공동 신고서를 제출하거나 납세자 구분 4 에 따라 부부 합산 신고서를 제출할 수 있습니다.

버지니아주의 소득세는 2% 에서 5 까지의 누진 세율로 부과됩니다.75% . 최고 세율은 과세 대상 소득이 $17,000 를 초과하는 경우 적용됩니다. 부부가 납세자 구분 2 에 따라 공동 신고서를 제출하는 경우 부부는 신고서의 B 열에 소득을 함께 신고합니다. 그런 다음 총 과세 소득의 첫 번째 $17,000 에 대해 낮은 세율이 적용되고 나머지는 5,75% 에서 과세됩니다. 납세자 구분 4 에서 각 배우자는 보고서의 A 및 B 열을 사용하여 각자의 소득을 별도로 보고합니다. 그런 다음 각 배우자의 과세 대상 소득 중 첫 번째 $17,000 에 대해 낮은 세율이 별도로 적용되어 최대 $259 까지 절세할 수 있습니다.

제출 상태 2 를 사용해야 합니다:

• 배우자 중 한 명만 소득이 있거나
• 연령 공제 및 개인 공제를 신청하면 배우자 한 명의 소득이 0달러 이하로 줄어듭니다.

파일링 상태 사용 방법 4

세금 보고서에 이름과 사회 보장 번호가 먼저 표시된 배우자의 소득 및 공제액을 신고하려면 B 열을 사용합니다. 다른 배우자에게는 열 A를 사용합니다.

각 배우자는 각자의 소득을 신고해야 합니다. 소득은 소득을 얻은 배우자와 소득이 누구의 재산에 귀속되는지에 따라 배분되어야 합니다. 예를 들어, 한 배우자가 파트너십 지분을 소유하고 있는 경우 파트너십 소득은 세금 신고 시 해당 배우자에게 할당되어야 합니다. 일반적으로 배우자 간에 소득을 균등하게 나눌 수 없습니다.

무역, 사업, 소득 생산 또는 고용과 관련된 버지니아주의 추가 및 차감은 관련 배우자에게 할당되어야 합니다. 예를 들어, 배우자 중 한 명이 버지니아 주 세금 면제 소득을 통과하는 S 법인의 지분을 소유하고 있는 경우 해당 배우자는 버지니아 주 세금 신고서에서 소득 공제를 청구해야 합니다.

각 배우자는 각자의 면제를 신청해야 합니다. 부양 가족에 대한 면제는 배우자가 상호 동의하는 경우 할당될 수 있습니다.

최대한의 혜택을 받기 위한 핵심은 면세 및 공제 할당입니다. 부양가족에 대한 면제를 할당할 때는 신중하게 고려해야 합니다. 일반적으로 이러한 면제는 소득이 가장 높은 배우자에게 할당되어야 하며, 특히 해당 배우자의 소득이 $17,000 이상일 경우 더욱 그렇습니다.