예상 결제 금액이 필요한지 어떻게 알 수 있나요?
세금 신고를 해야 하고 원천징수된 소득세와 허용되는 세액 공제액을 공제한 후 버지니아주 소득세 납부액이 $150 이상으로 예상되는 경우, 추정세를 납부하거나 임금 또는 기타 소득에서 연중 소득세를 추가로 원천징수해야 합니다.
예상 결제 방법
추정세를 납부할 수 있는 다양한 옵션을 제공합니다.
- 개별 온라인 서비스 계정. 계정이 없는 경우 여기에서 등록하세요. 등록하려면 가장 최근에 제출한 버지니아주 세금 신고서 사본이 필요합니다.
- 760ES eForm. 로그인이나 비밀번호가 필요하지 않습니다. 바우처 번호를 올바르게 선택했는지 확인하세요.
- ACH 크레딧. ACH 크레딧으로 결제하고 은행 계좌에서 버지니아 세금의 은행 계좌로 송금을 시작하세요. 수수료가 포함될 수 있는 금융 기관의 요구 사항 및 설정에 대한 자세한 내용은 전자결제 가이드를 참조하세요.
추정세를 신고하고 납부하는 모든 옵션을 확인하세요.
전자 제출 요건
다음과 같은 경우 모든 소득세 납부액을 전자 방식으로 제출해야 합니다:
- 추정세 분할 납부액이 $를 초과하는 경우1,500 또는
- 제출 기한 연장을 위해 지불한 금액이 $1,500 또는
- 해당 연도의 총 소득세 납부액이 $6 를 초과합니다,000
위의 기준 중 하나라도 해당되는 경우 향후 모든 소득세 납부는 전자 방식으로 이루어져야 합니다. 여기에는 추정세 납부, 신고 기한 연장 및 기타 세금 신고 시 납부해야 할 금액이 모두 포함됩니다.
예상 결제 시기
예상 지급액은 분기별로 제출해야 합니다. 분기별 결제 기한이 있습니다:
- 5월 1
- 6월 15
- 9월 15
- 다음 해 1월 15 (예: 43/4분기 2024 납부 기한은 1월 15, 2025)
추정하는 방법
소득세를 원천징수하거나 추정세를 적시에 납부하여 해당 연도에 납부할 세금의 최소 90% 을 납부해야 합니다. 예상 납부 워크시트는 개인 온라인 서비스 계정을 통해 사용할 수 있으며, 예상 세금 납부액과 납부 횟수를 결정하는 데 도움이 됩니다. 로그인하고 "예상 결제하기를선택합니다 ."
양식 지침 참조 760, 760PY 또는 763 에서 예상 납세액 계산에 대한 자세한 내용을 확인하세요.
농부, 어부 및 상선 선원
자영업 농업 또는 어업에서 버지니아주 추정 총소득의 2/3 을 받는 농부, 어부 및 상선 선원은 특별 신고 요건이 적용되어 더 적은 금액을 납부할 수 있습니다. 농어민, 어민 또는 상선 선원의 자격을 충족하는 경우 1월까지 추정 지급액(바우처 4)만 제출하면 됩니다( 15). 3월 이전에 소득세 신고서( 1 )를 제출하고 그 시점에 세금 전액을 납부하는 경우 해당 과세 연도에 대한 추정세 납부서를 제출할 필요가 없습니다.
소득 또는 면세 변경
연도 중에 예상 버지니아 조정 총소득이 변경되면 예상 세금을 다시 계산하여 남은 납부액이 얼마나 증가하거나 감소해야 하는지 결정합니다.
소득, 공제 또는 면제가 변경되면 연말에 예상 납부액을 제출해야 할 수 있습니다. 주 소득세 신고서를 제출하고 3월까지 납부해야 할 세금 잔액을 전액 납부하는 경우 1, 일반적으로 1월에 납부해야 하는 추정세를 납부할 필요가 없습니다( 15).
1월 납부를 하지 않고 3월 이후에 신고서( 1 )를 제출하거나 이전 납기일에 적절한 추정세를 납부하지 않은 경우, 추정세 과소 납부에 대한 추가 과태료가 부과될 수 있습니다.
추정 소득세 과소 납부
특정 상황을 제외하고 추정세를 적시에 원천징수하거나 분할 납부하여 총 납세 의무의 최소 90% (농부, 어부 또는 상선 선원인 경우66 2/3% )를 연중 납부하지 않으면 법에 따라 가산세가 부과됩니다. 각 필수 할부금을 기한 내에 납부하고 다음 예외 사항 중 하나를 충족하는 경우 세금 추가가 적용되지 않습니다:
- 연간 소득을 기준으로 납부해야 할 금액이 90% (농부, 어부 또는 상선 선원의 경우66 2/3% ) 이상이어야 합니다.
- 실제 과세 소득을 기준으로 납부해야 할 금액이 90% (농부, 어부 또는 상선 선원의 경우66 2/3% ) 이상이어야 합니다;
- 직전 과세 연도의 소득과 당해 연도의 세율 및 면세액을 사용하여 계산한 세금을 기준으로 합니다;
- 각 분할 기간에 대한 전년도 세금 납부액과 같거나 초과하고 전년도 신고가 1년 전체에 대한 것이며 소득세 부채를 반영한 경우 또는
- 과세 연도의 모든 할부 미납액의 합계가 $150 이하인 경우
예외에 해당하지 않는 경우, 과소 납부액 계산은 당해 연도 소득세 납부액 90% 또는 전년도 납부액 100% 중 더 적은 금액을 기준으로 합니다. 부가세는 양식 760C(또는 양식 760F(농부, 어부 및 상선 선원의 경우)를 사용하여 계산합니다.
공동 추정세 납부
부부가 공동 양식 760ES를 제출할 수 있는 경우는 예외로 합니다:
- 법적으로 별거 중이거나 이혼한 경우
- 과세 연도가 다르거나
- 한 명은 이 주의 비거주자입니다(둘 다 버지니아주 세금 신고서를 제출해야 하는 경우는 제외).
공동 양식 760ES를 제출하지만 부부 공동 소득세 신고서를 제출하지 않는 경우, 추정세는 배우자 중 한 사람의 추정세로 처리되거나 상호 합의에 따라 두 배우자가 나눠서 납부할 수 있습니다. 각 배우자의 세금 신고서 앞면에 각 배우자가 청구한 금액을 명시한 명세서를 첨부합니다.