세무서장의 판결

Re: 판결 요청; 개인 소득세
비과세 이자 소득


Dear**********

버지니아 소득세 목적의 비과세 이자 소득에 대한 업데이트된 목록에 대한 요청을 대신하여**************** 에서 회신해 드립니다.



Va. Code §58.1-322 C는 연방 조정 총 소득에 포함되는 범위 내에서 공제를 제공합니다:

• • 1. 주식, 채권, 국채, 국채 어음, 국채 어음을 포함하되 이에 국한되지 않는 미국 법률에 따라 주 소득세가 면제되는 범위 내에서 미국의 의무 및 미국의 모든 기관, 위원회 또는 기관의 의무 또는 증권에 대한 이자 또는 배당금(연방세 환급 이자, 장비 구매 계약 이자 또는 기타 정상적인 비즈니스 거래에 대한 이자는 포함되지 않음).
    
    2. 이 연방 또는 다른 연방의 의무에 대한 이자 이 영연방의 정치적 세분화 또는 도구가 될 수 없습니다.
    

다음 목록은 특정 금융 상품의 면세 여부를 판단하는 데 사용하기 위해 해당 부서에서 준수한 것입니다. 이는 반드시 모든 것을 포함하는 것은 아니며 관련된 특정 주 또는 연방법에 대한 해당 부서의 분석을 기반으로 합니다. 이 목록은 어음, 채권 및 기타 채무에 대한 이자 지급에만 적용됩니다. 직접 발행 확인된 조직에 의해 식별됩니다. 이 목록은 법률과 해석이 변경되고 발전함에 따라 예고 없이 변경될 수 있습니다. 면제는 인용된 특정 연방 법령에 정의된 어음, 채권 및 의무만 포함하는 것으로 엄격하게 해석됩니다.



발급 조직 채권 발행의 버지니아주 세금 현황

무장 서비스 모기지 보험
(12 U.S.C.A. 1748b[f]) 면제됨
아시아 개발 은행 과세 대상
협동조합용 은행 (12 미국 2134) 면제
상품 신용 공사 (15 U.S.C.A. 713a-5) 면제
미국 수출입 은행
(12 U.S.C.A. 635d) 면제
농장 신용 은행 (12 미국 2023) 면제 (2)
연방예금보험공사(FDIC)
(12 U.S.C.A. 1825) 면제
파머스 홈 관리 과세 대상 (3)
연방 파이낸싱 은행 (12 미국 2288) 면제
연방 주택 융자 은행 (12 미국 캘리포니아주 1433) 면제
연방 주택 융자 모기지 공사
(프레디 맥) 과세 대상
연방 주택 관리국 면제 (3)
연방 중간 신용 은행 (12 U.S.C.A. 2023) 면제
연방 토지 은행 (12 U.S.C.A. 2098) 면제
연방 토지 은행 협회 (12 U.S.C.A. 2055) 면제
연방 국가 모기지 협회
(패니 매) 과세 대상
연방 저축 및 대출 보험 공사
(FSLIC) (12 U.S.C.A. 1725[e]) 면제
재정 지원 공사 (12 U.S.C.A. 2278b-10[b]) 면제
파이낸싱 코퍼레이션(FICO) (12 미국 1441[e][8]) 면제
일반 서비스 관리 과세 (3)
정부 국가 모기지 협회
(지니 매) 과세 대상
괌, 면세 정부 (4)
미주 개발 은행 과세 대상
국제 재건 은행 & 개발 과세 대상
해양 관리 과세 대상 (3)
상호 모기지 보험 기금 면제 (1)
국방 주택 보험 (12 미국 1750c[d]) 면제 (1)
프로덕션 크레딧 협회 (12 U.S.C.A 2077) 면제
푸에르토리코, 면제 정부 (5)
임대 주택 보험 (12 미국 1747[g]) 면제 (1)
중소기업청 과세 대상 (3)
사모아, 미국령(6)
학자금 대출 마케팅 협회(샐리 매)
(20 미국 1087-2(b)(2)) 면제
테네시 밸리 당국 (16 U.S.C.A. 831n-4[d]) 면제
미국 재무부 지폐, 어음 및 채권
(31 U.S.C.A. 3124[a]) 면제
미국 저축 채권(시리즈 E, EE, H, HH 등)
(31 U.S.C.A. 3124[a]) 면제
미국 우편 서비스 (39 U.S.C.A. 2005[d][4]) 면제
버진아일랜드, 면세 정부 (7)
전쟁 주택 보험 (12 미국 1739[d]) 면제 (1)

뮤추얼 펀드. 재무부는 뮤추얼 펀드가 수령하여 적격 분배를 통해 주주에게 전달되는 미국 또는 버지니아주 면제 의무에 대한 이자 또는 배당금은 뮤추얼 펀드 주주가 면제 상태를 유지할 수 있음을 인정합니다. 그러나 VR 630-2-322 에 명시된 바와 같이 과세 소득과 면제 소득이 혼합된 경우, 버지니아주 소득세가 면제되는 소득 부분을 합리적으로 확실하게 결정하고 입증할 수 없는 한 모든 소득이 과세되는 것으로 추정합니다. 따라서 미국 또는 버지니아주 의무에만 투자하는 뮤추얼 펀드의 분배금은 일반적으로 버지니아주 소득세 목적에 따라 면제됩니다.

보유 증권의 다양성과 회전율, 과세 및 면세 투자로 인한 소득이 혼재되어 있기 때문에 Virginia에서는 Virginia 목적상 전체 또는 부분적으로 면세되는 뮤추얼 펀드의 목록을 관리하지 않습니다. 국세청은 때때로 뮤추얼 펀드에 직접 판결문을 발행하여 해당 펀드의 배당금 중 면세 부분을 결정하는 방식을 승인합니다. 그러나 특정 연도 배당금 중 특정 펀드 주주에게 비과세 성격이 유지되는 부분은 사전에 확정할 수 없는 사실상의 결정입니다.

재무부의 정책은 펀드가 제공한 정보에 따라 공제액이 결정된 경우 뮤추얼 펀드 배당금의 면세 부분에 대해 뮤추얼 펀드 주주에게 버지니아주 공제를 허용하는 것입니다. 뮤추얼 펀드 업계의 일반적인 관행은 매월 배당금을 계산하여 적립하는 것으로 부서는 이해하고 있습니다. 따라서 재무부는 일반적으로 펀드가 최소 월 단위로 배당금의 면세 부분을 결정하도록 요구합니다. 뮤추얼 펀드가 매월 비과세 배당금 내역을 제공하지 않은 경우 국세청은 납세자의 공제를 자동으로 허용하지 않지만, 해당 펀드의 기록을 검토하고 필요한 경우 펀드 주주가 청구한 공제를 조정할 수 있습니다.

버지니아주 면세 채권. 위에서 언급한 바와 같이, Va. 코드 §58.1-322 C는 특히 버지니아주 또는 버지니아주의 모든 정치 구역의 채무에 대한 이자를 연방 조정 총소득에서 공제(연방 조정 총소득에 포함되는 범위까지)합니다. 또한 기관 또는 정치 부서를 만드는 법에는 기관 또는 정치 부서의 의무에 대한 이자에 대한 주 및 지방세 면제가 포함될 수 있습니다. 위의 내용이 ******* 에 도움이 되길 바라며, ******** 에 이 서한을 자유롭게 배포해 주시기 바랍니다.



진심으로,



대니 M. 페인
세무 위원
OTP/8448M

1. 국민주택법에 따라 발급됩니다. (주택 및 도시 개발)
2 . 농장 신용 시스템의 일부인 협동조합용 은행, 연방 토지 은행 및 연방 중간 신용을 참조하세요.
3 . 이러한 기관이 발행한 의무는 모든 경우에 원금과 이자를 지급하겠다는 미국의 전적인 믿음과 신용을 약속하는 경우에만 면제됩니다. 이러한 의무에 대한 이자는 단순히 미국이 보증한다는 이유만으로 면제되지 않습니다.
4 괌 정부 또는 그 기관이 발행한 채권 중 특정 연방 정부에 의해 면제된 채권만 해당됩니다.
법정 면제(48 U.S.C.A §1423a) 자격이 있는 경우 버지니아주 공제 대상입니다.
5 푸에르토리코 정부 또는 그 기관이 발행한 채권 중 특정 연방 법률 면제에 의해 면제되는 채권(48 U.S.C.A. §745)만 버지니아주 공제 대상이 됩니다.
6 특정 연방 법률 면제에 의해 면제되는 산업 개발 채권(48 U.S.C.A. §1670)만 버지니아주 공제 대상이 됩니다.
7 버진아일랜드 정부 또는 버진아일랜드의 지방 자치단체가 발행한 채권 중 특정 연방 법률 면제에 의해 면제되는 채권(48 U.S.C.A. § 1403)만 버지니아주 공제 대상이 됩니다.

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