세무서장의 판결

7월 1일부터 1, 2005, 가정 소비용 식품에 대한 주 및 지방 판매세 및 사용세 통합 세율은 2½% 입니다. 하원 법안 1638 과 상원 법안 708 (챕터 521 과 487)은 2005 총회에서 제정되고 최근 워너 주지사가 법에 서명하여 7월 1일부터 가정 소비용 식품에 대한 주 판매세 및 사용세율을 3% 에서 1½% 로 인하합니다 1, 2005. 법 변경은 1% 지역 판매세 및 사용세 부과에는 영향을 미치지 않습니다. 이 법안은 2004 에서 제정된 조항을 가속화하여 2005 부터 2007 까지 3년 동안 가정 소비용 식품에 대한 주 판매세 및 사용세율을 인하하는 내용을 담고 있습니다.


인하된 2½% 요금은 7월 이후 가정에서 소비하는 모든 식품 판매에 적용됩니다 1, 2005. '가정에서 소비하기 위해 구매한 식품'의 정의는 이번 법률 변경으로 인해 변경되지 않습니다. 푸드 스탬프법( 1977, 7 U.S.C. § 2012)에 정의된 사람이 가정에서 소비하는 식품은 판매세율 인하 대상입니다. 이 정의에는 대부분의 주요 식료품 품목과 가정에서 소비하기 위해 포장된 냉장 식품이 포함됩니다. 특히 가정 내 소비용 식품의 정의에서 제외되는 것은 주류, 담배, 구내 안팎에서 즉시 소비할 수 있도록 판매되는 조리된 뜨거운 음식입니다. 감면된 판매 및 사용 세율은 식용 식물을 생산하는 종자 및 식물에는 적용되지 않습니다.


할인된 판매 세율은 식품을 판매하는 소매업체의 특성이나 소매업체가 USDA에서 관리하는 연방 푸드 스탬프 프로그램에 참여하는지 여부와 관계없이 연방 푸드 스탬프 정의에 따라 적격하다고 간주되는 식품에 적용됩니다.

일반적으로 제과점, 카페, 구내식당, 편의점, 조제식품점, 백화점, 식당, 도넛 및 제과점, 약국 및 잡화점, 농산물 시장, 식료품점, 아이스크림 가게, 점심 카운터, 우편 주문 회사, 슈퍼마켓, 샌드위치 가게, 스낵바, 전문 육류 및 농산물 판매점, 비디오 상점 및 체중 감량 시설 등의 소매업체는 대상 식음료의 매출에 대해 인하된 판매 세율을 적용해야 합니다.

예외 사항

일부 공급업체는 즉시 소비할 수 있는 식품을 판매하는 것으로 추정되며 적격 식품 판매에 대해 할인된 판매 세율을 부과하지 않을 수 있습니다. 여기에는 케이터링 업체, 매점, 엔터테인먼트 시설(테마파크, 스포츠 경기장, 경기장), 박람회 및 카니발 업체, 선물 가게, 햄버거 및 핫도그 판매점, 명예 스낵 판매점, 아이스크림 판매대 및 트럭, 이동식 식품 판매점, 영화관, 신문 가판대, 자판기 판매점 등이 포함됩니다.

패스트푸드점/레스토랑

즉석 소비 식품 판매로 인한 총 수입이 사업장 총 수입의 80% 이상을 차지하는 소매업소에서 판매하는 식품은 할인율 적용 대상에서 제외됩니다. "80% 규칙"을 결정하기 위해 소매업체는 총 총수입을 결정할 때 자동차 연료 판매액을 포함합니다. 즉, 대부분의 패스트푸드점 및 레스토랑에서 판매하는 음식은 할인율이 적용되지 않으며, 이러한 사업체는 테이크아웃 주문에 대한 음식 판매 기록을 별도로 보관할 필요가 없습니다. 일반적으로 편의점에서 판매하는 가정 소비용 식품은 할인된 요금을 적용받습니다.
일반적으로

7월부터 1, 2005 에서 판매세 및 사용세 신고서 및 지침이 개정되어 적격 식품 판매에 대해 새로운 인하된 판매세율로 신고할 수 있습니다. 주 판매세 징수, 회계 처리 및 송금에 대한 보상으로 딜러는 다음 수량에 따라 2% , 3% , 또는 4% 의 할인을 받을 수 있습니다. 합계 과세 대상 판매액, 해당 기간에 납부해야 하는 주 세금의 첫 번째 3% 신고서가 적시에 제출된 경우. 식품과 비식품을 모두 판매하는 딜러는 판매 품목에 따라 별도의 딜러 할인을 계산해야 합니다. 7월 1일부터 1, 2005 에서 가정 소비용 식품을 판매하는 딜러는 총 과세 대상 판매량에 따라 2% , 3% 또는 4% 요율로 식품에 대한 딜러 할인을 계산합니다. 주 세금의 첫 번째 3% 에 적용되는 비식품 품목에 대한 딜러의 할인은 현재 사용되는 요소에 따라 계산됩니다. 각 판매 유형에 적용되는 할인율을 결정하기 위해 적격 식품 판매와 비식품 품목을 합산하여 월 총 과세 대상 판매액을 결정합니다. 다음 표는 7월 이후 판매에 대해 접수된 반품에 대해 사용해야 하는 딜러 할인율을 보여줍니다 1, 2005.

월별 총 과세 대상 매출		식품 세금	일반 판매세
최소한	하지만 다음보다 작습니다.
$0	62,501	.04	.03
62,501	208,001	.03	.0225
208,001	그리고 위로	.02	.015

예시: 소매업체의 총 과세 대상 식품 판매액이 $50,000 이고 총 과세 대상 비식품 판매액이 $60,000 이며 총 과세 대상 매출은 $110,000 입니다. 이 소매업체는 식품 판매 시 3% , 비식품 판매 시 2.25% 의 딜러 할인을 받을 수 있습니다.


다음 식음료 목록은 연방 푸드 스탬프 정의에 따른 자격에 따라 분류한 것입니다. 연방 푸드 스탬프 프로그램에서 ' "적격 식품'으로 간주되지 않는 식품은 계속해서 5.0% 세율에 따라 전액 과세됩니다. TAX는 미국 농무부(USDA)에서 발행한 가이드라인에 따라 판매세율 인하 대상 식품을 정의하고 있습니다. 아래에 표시된 목록은 예시적인 가이드를 위한 것이며 모든 것을 포함하는 것은 아닙니다. 모든 경우의 정의 조건은 항목이 다음과 같아야 한다는 것입니다. 가정 소비용 식품.주식 품목:

- 콩과 완두콩, 빵, 통조림 식품, 시리얼, 유제품(치즈, 우유, 아이스크림 포함), 식용 박, 계란 제품, 밀가루 제품, 냉동 식품, 과일(건조 및 캔디 코팅 과일 포함), 곡물 제품, 육류(어패류, 가금류 포함), 견과류, 호박, 설탕 제품 및 설탕 대체물, 채소류.

액세서리 음식 아이템:

- 인공 식용 색소, 생수(샘물, 정수 및 살균), 탄산 및 비탄산 음료 및 음료(과일 주스, 분말 청량음료 결정 및 혼합물 포함), 코코아 제품, 커피 제품 및 커피 대용품, 조미료, 추출물, 향료, 허브, 마시멜로 제품, 비유제품 크리머, 조미료 및 향료, 수프(가정 소비용으로 포장) 및 차 제품은 금지됩니다.

스낵 식품:

- 육포, 캔디, 캔디 코팅 및 초콜릿 코팅 제품, 과자, 껌, 압출 스낵(볼, 컬, 충전 스낵, 퍼프 및 트위스트 포함), 가공 스낵(푸드바 또는 사각형, 곡물 케이크 포함, 및 슈스트링 감자 스낵), 과일 맛 스낵(과일 롤업 및 유사 품목), 그래놀라 바, 민트, 감자 칩, 팝콘 제품(가정용으로 포장된 팝콘 포함), 사전 포장된 젤라틴 및 푸딩.

베이커리 식품:

- 베이글, 브라우니, 케이크, 쿠키, 크래커, 크루아상, 도넛, 파이, 페이스트리, 빵, 롤빵, 롤빵.

요리 재료:

- 제빵 제품, 버터, 요리용 및 식물성 기름, 요리용 스프레이, 요리용 와인 및 와인 식초, 라드, 마가린(올레오), 쇼트닝, 펙틴.

건강 식품 항목:

- 유산균 우유 제품, 두유, 맥주 효모, 차 제조에 사용되는 로즈힙 분말, 해바라기 씨, 밀 배아, 기타 식단에서 더 일반적으로 사용되는 식품을 대체할 수 있는 식품.

특수식이 식품:

당뇨 또는 다이어트 식품, 일반 식단에서 음식의 전부 또는 일부를 대체하기 위한 농축 또는 강화 식품과 같은 식품:

- 부스트, 카네이션 음료, 엔파밀, 인슈어, 허벌라이프 슬림 및 트림 음료, 메타칼, 오발틴, 페디아슈어, 페디아리떼, 샤클리 음료 및 바, 슬렌더, 슬림 패스트 음료, 바 및 파스타 식품, 서스테칼 음료 및 푸딩, 서스테젠, 웨이트 워처스 제품 및 기타 유사 제품.

차갑게 조리한 음식:

다음 식품은 1인분 또는 여러 인분으로 판매되고 실제로 가정에서 소비할 수 있도록 포장된 경우에 해당합니다:

- 가정용으로 포장된 차가운 샌드위치, 차가운 샐러드, 샐러드바 음식. 여기에는 모든 크기의 용기에 담긴 사전 포장된 냉장 샌드위치와 사전 포장된 샐러드가 포함됩니다. 또한 차가운 샐러드 바에서 고객이 직접 준비한 샐러드를 뚜껑이 있는 테이크아웃 용기에 포장하여 제공합니다.

- 한 끼 이상의 식사로 포장되어 가정용으로 판매되는 냉장 조리 식품. 식품은 일반적으로 밀폐된 용기에 개별 포장되어 봉투나 상자에 담겨 이동합니다. 여기에는 테이크아웃 차가운 저녁 식사가 포함됩니다.

- 밀봉, 뚜껑 또는 윗부분이 있는 용기에 담긴 차가운 분수 음료, 음료수, 주스 음료.

- 아이스크림, 프로즌 요거트, 셔벗, 셔벗, 밀크셰이크는 셀프 서비스 기계에서 밀봉, 뚜껑 또는 윗부분이 있는 용기로 추출됩니다.

- 하루가 끝나고 남은 뜨거운 조리 식품은 다음 날 차가운 음식으로 판매하기 위해 하룻밤 동안 냉장 보관합니다. 냉장 식품은 가정에서 소비할 수 있도록 포장해야 합니다. 여기에는 프라이드 치킨, 구운 치킨, 캐서롤, 피자, 반찬이 포함됩니다.

- 뚜껑이나 상판이 부착된 용기에 포장된 차가운 델리 트레이와 파티 플래터.

- 가정에서 소비할 수 있도록 상자, 비닐 랩 또는 기타 용기에 포장된 조리되지 않은 준비된 피자.

기타:

- 얼음.

- 유아용 분유.

- 무알코올 칵테일 믹스.

적격 "식사':

아래 나열된 경우를 제외하고는 일반적으로 연방 푸드 스탬프 정의에 따라 즉시 섭취할 수 있는 따뜻한 식사는 제외됩니다. 할인된 판매 세율은 구매한 식사 판매에 적용됩니다:

- Meals-On-Wheels 또는 기타 노인을 위한 식사 준비 서비스와 같은 비영리 식사 배달 서비스에서 노인이 제공합니다;

- 공인된 약물 중독 및 알코올 중독 치료 및 재활 센터를 통해;

- 특정 인증된 비영리 단체 숙소를 이용하는 거주자의 경우;

- 폭력 피해 여성과 아동을 위한 쉼터를 통해;

- 노숙자에게 음식을 제공하는 공인 비영리 시설과 푸드 스탬프 수령이 허가된 식당을 통해 노숙자에게 음식을 제공합니다.

위 사례에서 판매되는 따뜻한 식사에 대한 감소된 판매세율은 Virginia 노인복지부에서 관리하는 영양 프로그램을 통해 노인에게 판매되는 식품 및 식품 제품에 대한 판매 및 사용세 면제 적용에 영향을 미치지 않으며, 다음을 통해 판매되는 식품 및 식품 제품에 대한 판매 및 사용세 면제 적용에는 영향을 미치지 않습니다. 60세 미만의 장애인 또는 장애인을 대상으로 하는 프로그램입니다.


다음은 가정 소비용 식품에 해당하지 않으므로 판매세율 인하 대상에 해당하지 않습니다:

- 주류, 통조림 용품, 청소용품, 조리기구, 화장품 및 미용 보조용품, 냉동 가방 및 용기, 건강 보조용품, 가정용품, 의약품, 미네랄, 종이 제품, 애완동물 및 동물 사료 및 용품, 비누 및 세제, 담배 제품, 세면용품, 강장제 및 비타민.

- 케이터링 음식 및 식사.

- 뜨거운 음식 및 뜨거운 음료(뜨거운 식사 포함).

- 차가운 음식과 차가운 음료는 즉시 섭취할 수 있도록 열린 용기나 접시, 플래터, 쟁반에 담아 제공합니다.

• • 예 1. 식료품점에서는 조리된 음식을 판매하고 카페 시설을 제공합니다. 한 고객이 바비큐 샌드위치와 감자 샐러드, 치즈 케이크 한 조각, 분수 음료를 주문합니다. 주문한 음식은 플래터에 담아 쟁반에 담아 카페에서 먹을 수 있습니다.
    
    예 2. 델리카트슨은 고객이 구내에서 식사를 할 수 있는 좌석 공간을 제공합니다. 고객이 콜드 컷 샌드위치와 파스타 샐러드, 카푸치노 음료를 주문합니다. 음식은 구내에서 먹을 수 있도록 접시에 담겨 제공됩니다.
    

- 부적격 식품, 비식품 품목 또는 주류와 함께 포장되어 단일 가격으로 판매되는 적격 식품.

• • 예 1. 과일을 다른 용기 바구니에 포장하여 단일 가격으로 판매하는 선물 바구니입니다.
    
    예 2. 고기, 치즈 또는 기타 적격 식품과 함께 인형 또는 주류가 포함된 특별 선물 바구니를 단일 가격으로 판매합니다.
    

- 판매 시점의 온도가 뜨거운지 여부와 관계없이 매장에서 가열용으로 판매되거나 광고되는 식품.

• • 예시. 편의점에서 전자레인지를 제공하고 고객이 아침 비스킷, 대니쉬 또는 피자 조각을 데워 바로 먹을 수 있다고 광고합니다.
    

- 음식과 음료는 맛있게 먹을 수 있도록 따뜻하게 보관하여 구내 안팎에서 즉시 섭취할 수 있도록 합니다.

• • 
    예시. 프라이드 치킨, 갈비, 마카로니, 치즈 등 뜨거운 음식은 열선이나 기타 열원 아래에서 조리하세요. 냄비나 열원이 있는 자동 디스펜서에 담긴 뜨거운 음료.
    

- 차가운 샌드위치, 차가운 샐러드, 차가운 음료를 따뜻한 음식과 함께 하나의 가격으로 판매합니다.

• • 예시. 따뜻한 앙트레 또는 따뜻한 샌드위치, 따뜻한 사이드 메뉴, 차가운 음료가 포함된 콤보 식사 또는 따뜻한 음식과 차가운 음식 및 음료의 조합으로 단일 가격으로 판매됩니다.

'가정 소비용 식품( ")'에 대한 판매세율 인하와 관련하여 궁금한 점이 있으시면 (804) 367-8037 으로 문의하시기 바랍니다. TAX의 웹페이지에서도 정보를 확인할 수 있습니다: http://www.tax.virginia.gov/

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