등록 및 제출 요건
원천징수 계좌는 어떻게 등록하나요?
온라인으로 등록하세요.
원천징수 신고서는 어디에서 받을 수 있나요?
7월부터 2013, 원천징수세 신고 및 원천징수세 납부는 세 가지 온라인 시스템 중 하나를 사용하여 전자 방식으로 신고 및 납부해야 합니다:
- 전자 양식 - 가입 필요 없음, 간편한 제출 및 일부 계산 수행
- 기업용 온라인 서비스 - 하나의 계정으로 신고/결제하고 최대 14 개월의 기록 보기
- 웹 업로드 - 단일 파일로 하나 또는 여러 개의 반품을 제출하는 데 적합합니다.
어떤 리턴을 사용할지 어떻게 알 수 있나요?
버지니아 주 세무서는 등록 정보 또는 실제 납부 기록을 기반으로 신고 상태를 지정합니다. 분기별, 월별 및 계절별 신고자는 VA-5 양식을 사용하고, 격주 신고자는 VA-15 및 VA-16 양식을 사용합니다.
매월 신고서를 제출해 왔지만 책임이 줄어들었습니다. 분기별 제출로 전환할 수 있나요?
아니요, 버지니아 세무서의 승인 없이는 납세자 신분을 변경할 수 없습니다. 버지니아주 세금은 매년 회원님의 계정을 모니터링하고 필요한 변경 사항을 적용합니다. 변경 사항이 적용되기 전에 변경 사항에 대한 통지와 함께 신고 주기에 맞는 적절한 신고서를 받게 됩니다. 그 동안에는 계속해서 월별 신고서를 제출해야 합니다.
납부할 세금이 없는데 원천징수 신고서를 늦게 제출하면 과태료가 부과되나요?
예. 버지니아주 법에 따라 신고 시 납부할 세금이 없더라도 최소 $10 의 지연 신고 벌금이 부과됩니다.
연례 요약본과 함께 연방 양식 1099 사본을 제출해야 하나요?
Virginia Tax는 원천징수된 Virginia 소득세를 반영하지 않는 한 1099 양식을 제출할 필요가 없습니다. 일반적으로 Virginia 소득세 원천징수를 반영하는 양식은 1099 시리즈 중 양식 1099-R뿐입니다.
원천 징수 책임
우리 회사는 연방법에 따라 비영리 면세 단체입니다. 직원에 대한 버지니아주 소득세를 원천징수해야 하나요?
예. IRS 세금 면제는 법인 소득세에만 적용됩니다. 고용주는 여전히 직원의 임금에서 버지니아주 소득세를 원천징수해야 합니다.
저희 회사에는 버지니아에 있는 자택에서 근무하는 영업 담당자가 있습니다. 회사가 버지니아에 자체 사무실이 없기 때문에 이 직원들에 대해 원천 징수해야 하나요?
예. 귀사는 Virginia 주에서 사업을 하고 있고 직원들이 실제로 Virginia 주에서 서비스를 수행하고 있으므로 Virginia 고용주의 정의를 충족합니다.
저는 건설업을 하고 있으며 목공 작업의 대부분을 독립 계약자에게 하청을 주고 있습니다. 국세청에서는 제가 해당 규정에 따라 실제로 고용주라고 판단했습니다. 버지니아주에도 적용되나요?
예. 연방 규정에 따라 하청업체와 고용주-피고용인 관계에 있는 것으로 간주되는 한, 귀하는 버지니아주 목적상 고용주에 해당합니다.
미용실을 열 계획입니다. 각 운영자는 저로부터 상점 공간을 임대하고 저는 운영자로부터 수수료를 받습니다. 운영자는 직원으로 간주되나요, 아니면 독립 계약자로 간주되나요?
버지니아 주법은 당사자 간에 고용주-피고용인 관계가 존재하는지 여부와 관련하여 연방법의 규정을 준수합니다. 따라서 국세청에 문의하여 결정 여부를 확인해야 합니다. 국세청에서 귀하를 고용주로 분류하는 경우, 귀하는 버지니아주 목적상 고용주로 간주됩니다.
저희 회사는 노스캐롤라이나에 본사를 두고 있으며, 노스캐롤라이나에 거주하는 직원을 버지니아 고객과 체결한 계약과 관련된 업무를 수행하기 위해 버지니아로 파견합니다. 당사는 버지니아에 지사를 두고 있지 않습니다. 이러한 직원에 대해 버지니아주 소득세를 원천징수해야 하나요?
예. 귀사는 버지니아에서 수행한 서비스에 대해 직원에게 임금을 지급하고 있으므로 해당 임금에서 버지니아 소득세를 원천징수해야 합니다.
저희 회사는 메릴랜드에 유일한 사무실을 두고 있으며 모든 비즈니스를 그곳에서 진행하고 있습니다. 저희 직원 중 일부는 매일 출퇴근하는 버지니아 거주자입니다. 급여에서 버지니아주 소득세를 원천징수해야 하나요?
아니요. 귀사는 버지니아주에서 수행한 서비스에 대해 직원에게 임금을 지급하지 않으므로 버지니아주 세금을 원천징수할 필요가 없습니다. 직원에 대한 예우로 세금을 원천징수하려는 경우 온라인으로 버지니아주 원천징수 세금 계정을 등록할 수 있습니다.
연방법에 따라 특정 출장비 환급을 직원에게 지급하는 과세 대상 임금으로 보고해야 합니다. 이러한 금액도 버지니아주의 과세 대상 임금으로 보고해야 하나요? 그렇다면 이러한 결제에 대해 버지니아 주 세금을 원천 징수해야 하나요?
예. 연방 목적에 대해 보고할 수 있는 모든 지급은 버지니아 목적에 대해서도 보고할 수 있습니다. 이러한 지급액에는 연방 원천 징수가 적용되므로 버지니아주 소득세도 원천 징수해야 합니다.
연방법에 따라 단체 생명보험료 지급액을 과세 대상 임금에서 제외할 수 있습니다. 버지니아주에서도 이러한 금액을 제외할 수 있나요?
예. 버지니아 주법은 과세 대상 임금에 대한 연방 법률의 정의를 따르므로 연방 목적상 제외되는 모든 금액은 버지니아 주 목적에서도 제외됩니다.
직원 정보
각 직원이 연방 양식 W(4)를 작성한 경우 별도의 버지니아 양식 VA(4)를 작성하게 하는 대신 해당 정보를 사용할 수 있나요?
아니요. 원천징수세 면제 계산과 관련하여 버지니아주 법은 연방법과 다릅니다. 따라서 각 직원은 양식 VA-4 를 작성해야 합니다.
본인은 항목별 공제액에 따라 연방정부에 12 면제를 신청할 수 있습니다. 버지니아주에서도 똑같이 할 수 없는 이유는 무엇인가요?
현재 버지니아주 법에서는 버지니아주 세금청의 서면 승인을 받지 않는 한 VA-4 양식에 제공된 것 이외의 면세 신청에 대한 규정이 없습니다. 버지니아주 소득세가 크게 초과 원천 징수되고 있는 경우, 버지니아주 리치몬드 우편 주소 2475- 23218-2475 으로 세무청장에게 서면으로 추가 면제를 신청할 수 있는 권한을 요청할 수 있습니다.
버지니아 주 실업세
버지니아주에서 버지니아주 실업세를 관리하나요? 자세한 정보는 어디서 얻을 수 있나요?
버지니아주 고용위원회는 실업세를 관리합니다. 하지만 이 웹사이트를 통해 계정을 등록할 수 있습니다.